Ваш бухгалтер

ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ УСН - упрощёнка ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПЕНСИОННЫЙ ФОНД О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ


 
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
Вопрос № 369 (buh-ru)
посреднические услуги

Ситуация: фирма А оказывает посреднические услуги при перевозках. Заключен договор с заказчиком на оказание экспедиторских услуг при перевозке грузов на сумму 1000 ед., в эту сумму входит ЖД тариф 800 ед. и комиссионное вознаграждение 200 ед. Выставляется счет заказчику на 1000 ед. Услуги заказчиком оплачены. Но фирма сама перевозчиком не является и заключает договор с фирмой Б на оказание экспедиторских услуг, в котором фирма А является заказчиком. Фирма Б выставляет счет на оказание услуг фирме А, в котором указан ЖД тариф и комиссионное вознаграждение фирме Б. Помогите с проводками по этим операциям. Что является налогооблагаемой базой для НДС, налога на пользователей а/дорог, прибыли у фирмы А? Спасибо всем, кто откликнется. В посредничестве не работала, крыша едет. Irina
22/05/2002
Ответ от Олега Фельдман

В Вашем случае возможны две ситуации.

Первая ситуация: Ваша фирма приобретает экспедиторские (транспортные) услуги у одного предприятия и перепродает их другому. При этом с обеими предприятиями заключаются договора транспортной экспедиции, как и указано в Вашем запросе. В этом случае выручкой у Вас считается вся сумма, предъявленная к оплате заказчику. Сами же Вы при этом не являетесь посредниками как таковыми, а оказываете транспортные услуги силами третьих лиц. Проводки (суммы условные):

Дт 20 Кт 60 Сумма 750 Счет поставщика транспортных услуг
Дт 19 Кт 60 Сумма 150 НДС в счете поставщика транспортных услуг
Дт 62 Кт 90.1 Сумма 1200 Ваш счет заказчику (включая НДС)
Дт 90.2 Кт 20 Сумма 750 Списаны расходы по оказанию услуг
Дт 90.3 Кт 68 "НДС" Сумма 200 Начислен НДС
Дт 26 Кт 68 "АД" Сумма 10 Начислен налог на пользователей а/д (1% от выручки без НДС)
Дт 90.2 Кт 26 Сумма 10 Списаны общехозяйственные расходы
Дт 90.9 Кт 99 Сумма 240 Прибыль от оказания услуг
Дт 99 Кт 68 "НПр" Сумма 58 Начислен налог на прибыль (24% от прибыли)
Дт 68 "НДС" Кт 19 Сумма 150 Принят к вычету НДС поставщика

Дт 51 Кт 62 Сумма 1200 Заказчик оплатил услуги
Дт 60 Кт 51 Сумма 900 Оплата поставщику

Дт 68 "НДС" Кт 51 Сумма 50 Уплачен НДС
Дт 68 "АД" Кт 51 Сумма 10 Уплачен налог на а/д
Дт 68 "НПр" Кт 51 Сумма 58 Уплачен налог на прибыль

Вторая ситуация: Ваша фирма заключает с заказчиком договор поручения или агентский договор, по которому Вы обязуетесь на правах посредника заключить с поставщиком транспортных услуг договор на перевозку груза заказчика, и участвовать в расчетах между заказчиком и поставщиком. При этом в договоре на перевозку груза имя заказчика может не фигурировать вообще. В этом случае Вашей выручкой считается только сумма Вашего посреднического вознаграждения, а расчеты с заказчиком учитываются на счете 76, субсчет "Расчеты с доверителем (принципалом)".

Проводки:

Дт 76 Кт 60 Сумма 900 Счет поставщика транспортных услуг (включая НДС)
Дт 76 Кт 90.1 Сумма 300 Ваш счет заказчику на сумму вознаграждения
Дт 90.3 Кт 68 "НДС" Сумма 50 Начислен НДС с вознаграждения
Дт 26 Кт 68 "АД" Сумма 2.50 Начислен налог на пользователей а/д
Дт 90.2 Кт 26 Сумма 2.50 Списаны общехозяйственные расходы
Дт 90.9 Кт 99 Сумма 247.50 Прибыль от оказания услуг
Дт 99 Кт 68 "НПр" Сумма 59 Налог на прибыль

Дт 51 Кт 76 Сумма 1200 Заказчик оплатил услуги и возместил расходы
Дт 60 Кт 51 Сумма 900 Оплата поставщику

Дт 68 "НДС" Кт 51 Сумма 50 Уплачен НДС
Дт 68 "АД" Кт 51 Сумма 2.50 Уплачен налог на а/д
Дт 68 "НПр" Кт 51 Сумма 59 Уплачен налог на прибыль
tovar19.ru +T T-+--
tovar19.ru ----TTT
tovar19.ru +T +T
tovar19.ru +T T-T
tovar19.ru +T -TT-TT
T---T LeaderTask
-+T.TT-






ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ