Ваш бухгалтер

ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ УСН - упрощёнка ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПЕНСИОННЫЙ ФОНД О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ


 
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ    НОВОСТИ
Количество записей: 240 [Стр. 17 из 48]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 >>>


Вопрос № 1031 - Что нам стоит детскую построить?

Предприниматель на УСН 10% производит детскую мебель. В июне 2010 года купил цех стоимостью за 1200000 рублей. Выручка за 10 месяцев примерно 700000 тысяч, официальных расходов на 300000 рублей. Как грамотнее сэкономить на налогах?

03/11/2010

Любые бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Согласно пункту 1/1 и пункту 3 статьи 346.16 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 данной статьи).

Согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ, расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях налогообложения оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

Такая позиция Минфина изложена в Письме от 12 октября 2010 г. N 03-11-11/262 и она слегка противоречит распространенному мнению о том, что эти расходы можно учесть не единовременно, а равными долями в течение кварталов, оставшихся до конца налогового периода (календарного года). О таком порядке учета расходов говорится в пункте 3/3 статьи 346.16 НК РФ, где описывается вариант приобретения основных средств до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Согласно пункту 3/1 статьи 346.16 НК РФ, расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.

Из вышеизложенного можно сделать следующий вывод:

Вы имеете право единовременно учесть стоимость цеха в составе расходов м момент ввода цеха в эксплуатацию при условии 100% оплаты его стоимости, но это будет противоречить позиции Минфина. Если нет желания конфликтовать с налоговой инспекцией - учтите эти расходы в последний день года.

Из приведенных вами цифр видно, что по итогам года расходы существенно превысят доходы. Согласно пункту 6 статьи 346.18 НК РФ, Вы обязаны будете уплатить минимальный налог в размере 1% от дохода. Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, может быть учтена вами в составе расходов следующего года, в том числе путем увеличения суммы убытков.

Согласно пункту 7 статьи 346.18 НК РФ, в 2011 году Вы будете вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам 2010 года. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Далее, что касается налога на имущество:

В отношении имущества, используемого Вами для осуществления своей предпринимательской деятельности, Вы не являетесь плательщиком налога на имущество физлиц.

Как разъяснено в Письме Федеральной налоговой службы от 4 августа 2010 г. N ШС-17-3/847, для подтверждения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты данного налога в отношении указываемых в заявлении объектов недвижимости. Кроме того, необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности. Документами, подтверждающими сдачу в аренду нежилых помещений, являются договоры аренды с арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществления данного вида деятельности и любые другие документы, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности в период применения упрощенной системы налогообложения. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится в соответствии с пунктом 7 статьи 5 Закона N 2003-1.


Чтобы обсудить тему или уточнить детали перейдите по этой ссылке



постоянная ссылка на вопрос


Вопрос № 1030 - Реформирование налоговой системы

Здравствуйте Уважаемые эксперты!!!!
Помогите пожалуйста выработать КОНКРЕТНЫЕ ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
по реформированию Налоговой системы Российской Федераций а так же обосновать эти рекомендации и предложения!!!!!!!!!!
Рекомендации такие как: Выравнивание налогового бремени; Упрощение системы налогообложения, Поддержка реального сектора российского производства.
Только это общие рекомендации, а требуется рассмотреть КОНКРЕТНЫЙ ЧАСТНЫЙ вариант реформирования системы по одному из этих направлений, с обоснованием своей позиции!!!!

02/11/2010

Любые бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Возьмем, например, строительную фирму на общей системе налогообложения с НДС.

В условиях действующего законодательства самым собираемым и несправедливым налогом и самым тяжелым бременем является НДС. Часть поставщиков являются плательщиками единого налога при УСН. Эти поставщики часть своих закупок производили у плательщиков НДС, но уплаченный поставщикам НДС они себе к вычету отнести не могут, поскольку сами не являются плательщиками НДС. В итоге при выпуске готовой продукции (сдаче строительного объекта) наша фирма уплатит НДС со всей стоимости объекта за вычетом только того НДС, который был уплачен непосредственно своим поставщикам. Тот НДС, который поставщик на УСН уплатил предшествующим в цепочке поставщикам, не уменьшит платежи НДС нашей фирмы. То есть в цене любого продукта, прошедшего несколько перепродаж сырья и полуфабрикатов в процессе переработки, составной частью закладывается НДС по ставке не 18%, а гораздо большей. Учитывая вышеизложенное и плюс к тому усердие налоговых органов по выбраковке счетов-фактур, любой плательщик НДС платит налог не на добавленную стоимость, а зачастую налог с продаж по ставке 18%, то есть налог "за себя и за того парня".

Предлагаю налоговую базу для НДС определять как разницу между полученным доходом и платежами за товары (материалы, работы, услуги), осуществленными безналичным способом на расчетные счета российских предприятий и предпринимателей в российских банках независимо от системы налогообложения у поставщика. Это существенно облегчит налоговое бремя многим и многим предприятиям, отчасти выровняет налоговую нагрузку, существенно упростит налоговую систему, выведет из тени большинство сделок и поддержит реальный сектор российского производства.


Чтобы обсудить тему или уточнить детали перейдите по этой ссылке



постоянная ссылка на вопрос


Вопрос № 1029 - Регистрация разовой сделки

Предприниматель зарегистрирован с единственным видом деятельности "розничная торговля". Может ли он совершить разовую оптовую сделку без внесения соответствующего вида деятельности в единый государственный реестр?

01/11/2010

Любые бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Из положений пункта 5 статьи 5 Закона N 129-ФЗ не следует, что индивидуальный предприниматель обязан сообщать в регистрирующий орган по месту своего жительства об изменении сведений, касающихся кодов по ОКВЭД.

Управление ФНС России по г. Москве от 31.08.2006 N 18-11/3/76627@ пришло к выводу, что индивидуальный предприниматель вправе осуществлять и те виды деятельности, которые не указаны в его свидетельстве о государственной регистрации. Тем не менее, на практике могут возникнуть споры с налоговыми органами относительно правомерности применения упрощенной системы налогообложения при осуществлении деятельности, не указанной свидетельстве физического лица о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении от 28.06.2006 N Ф03-А59/06-2/1674 рассмотрел ситуацию, когда индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплатил единый налог не только с тех видов деятельности, которые указаны в его свидетельстве о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но и со сдачи в аренду жилья - вида деятельности, не указанного в свидетельстве. Налоговый орган расценил денежные средства, полученные от сдачи жилья внаем, как личный доход, который должен облагаться НДФЛ по ставке 13%. Но ФАС Дальневосточного округа встал на сторону предпринимателя. По мнению суда, оказание услуг по аренде является предпринимательской деятельностью и отсутствие данного вида деятельности в свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, а также в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей не влечет признания такой деятельности непредпринимательской. Отсутствие в свидетельстве конкретного вида деятельности не означает, что лицо в отношении него не приобрело статус предпринимателя. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу о том, что определяющим в данном случае является не то, указаны ли эти виды деятельности в свидетельстве о регистрации в качестве предпринимателя, а подпадают ли они под специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

ФАС Поволжского округа в Постановлении от 29 сентября 2010 г. по делу N А55-30696/2009 отклонил довод о необоснованности налоговой выгоды, сделанный со ссылкой на то, что основной вид деятельности контрагентов общества по ОКВЭД не связан с деятельностью по реализации спорного товара.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 49 Гражданского кодекса Российской Федерации коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Как указано во введении к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, принятому Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 06.11.2001 N 454-ст, присвоение кодов по ОКВЭД имеет своей целью лишь классификацию и кодирование видов экономической деятельности и информации о них.

Таким образом, даже присвоение организации какого-либо кода по ОКВЭД не лишает ее права на осуществление иных видов деятельности.


Чтобы обсудить тему или уточнить детали перейдите по этой ссылке



постоянная ссылка на вопрос


Вопрос № 1028 - Дивиденды ООО

Законом об ООО предусмотрено право на распределение чистой прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Участники общества хотят получать ежемесячно. Какие не благоприятные правовые последствия могут возникнуть у общества, если распределять дивиденды ежемесячно?

31/10/2010

Любые бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли общества, которая, согласно пункту 2 статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ, определяется по данным бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская отчетность составляется один раз в квартал. У собственников предприятия не будет официально сданной ежемесячной отчетности для принятия решения о выплате дивидендов. Эти выплаты не будут признаны дивидендами и налоговый орган переквалифицирует их в оплату труда. Соответственно, будет пересчитан НДФЛ по ставке 13% и доначислены страховые взносы. На десерт пени и штрафы.


Чтобы обсудить тему или уточнить детали перейдите по этой ссылке



постоянная ссылка на вопрос


Вопрос № 1027 - Бланки об оказании услуг

Я оказываю бухгалтерские услуги предпринимателям. В налоговой сказали, что мне необходимо заказать в типографии бланки об оказании услуг (у меня Бухгалтерские) и зарегистрировать их в налоговой инспекции. Какие бланки это должны быть? Строгой? И какие реквизиты я должна указать на бланках?

30/10/2010

Любые бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.

Согласно пункту 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 июля 2003 г. N 16, вышеприведенная норма закона действует только в случае оказания услуг населению, т.е. гражданам, в том числе имеющим статус индивидуального предпринимателя.

Следовательно, в данном случае предприниматель приравнивается к населению и при расчете с предпринимателями также можно применять БСО. В отношении услуг, оказываемых организациям, ККТ применять необходимо.

Согласно пункту 3 "Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5 - 6 настоящего Положения:
а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма - для организации;
фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).


Чтобы обсудить тему или уточнить детали перейдите по этой ссылке



постоянная ссылка на вопрос
Количество записей: 240 [Стр. 17 из 48]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 >>>
tovar19.ru +T T-+--
tovar19.ru ----TTT
tovar19.ru +T +T
tovar19.ru +T T-T
tovar19.ru +T -TT-TT
T---T LeaderTask
-+T.TT-






ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ