Ваш бухгалтер

ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ УСН - упрощёнка ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПЕНСИОННЫЙ ФОНД О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ


 
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ    НОВОСТИ
Количество записей: 242 [Стр. 2 из 49]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 >>>
26/07/2015


Бухгалтерские и аудиторские услуги



Вопрос № 1094 - Среднесписочная численность



  1. ИП закрылся как работодатель декабре 2014 года.Обязан ли он подавать сведения о среднесписочной численности на 01.01.2015 года по сроку 20.01.2015г, если он ещё в декабре снят с учета?
  2. ООО при ликвидации в середине 2014 года обязан ли он подавать сведения о среднесписочной численности на 01.01.2015 года по сроку 20.01.2015г?


Ответ от фирмы "Ваш бухгалтер":




Согласно абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

В случае непредставления сведений о среднесписочной численности работников в установленный срок вы можете быть привлечены к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ. Размер штрафа составит 200 руб. за каждый непредставленный документ. Также руководитель организации может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Если Вы ликвидировали предприятие и оно уже исключено из ЕГРЮЛ, то, по моему мнению, никаких сведений можно уже не подавать, так как санкции предъявлять уже некому.

В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо теряет статус предпринимателя, но физическим лицом быть остается. Поэтому у налоговых органов есть возможность предъявить претензии к физическому лицу по факту несдачи Сведений о среднесписочной численности за последний год деятельности. Исходя из этого рекомендуем предпринимателям предоставить в налоговую инспекцию выеупомянутые сведения либо сразу в процессе оформления прекращения деятельности либо не позднее 20 января следующего года.

Предоставлять в налоговую эти сведения по телекоммуникационным каналам связи после регистрации прекращения деятельности скорее всего не получиться, так что или сдавайте до момента снятия с учета либо сдавайте на бумажных носителях.

P.S.

В самой форме Сведений есть противоречие. С одной стороны, форма называется "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год", то есть не на определённую дату, а за период. С другой стороны, в самой форме описание поля изложено как "Среднесписочная численность по состоянию на __________ составляет _______ человек", то есть не за период, а по состоянию на конкретную дату. Как говорится, это две больших разницы.

Условный пример:

Вы зарегистрировались предпринимателем 15 ноября, приняли на работу с 01 декабря по срочному договору 15 работников, оформили патент на "ремонт жилья и других построек" и почти весь декабрь усердно работали. Только вот заказ было очень большой и срочный, и вы временно на период с 5 по 29 декабря приняли ещё 2 человек. По завершении заказа все работники были уволены в связи с истечением срока договора. В результате, средняя численность за декабрь составила 16 человек, и вы автоматически теряете право на применение патентной системы налогообложения и пересчитываете свои доходы исходя из иных систем налогообложения.

А какую численность вы укажете в Сведениях для налоговой - "численность на момент получения патента, то есть 15 человек" или "численность по состоянию на 01 января, то есть ноль человек" или "среднесписочную за период с 15 ноября по 31 декабря, то есть 10 человек"? Что-то мне подсказывает, что третий вариант применить более логично.

ФНС РФ в Письме от 26.04.2007 г. N ЧД-6-25/353@ среднесписочную численность работников по состоянию на установленную дату рекомендует определять в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением Федеральной службы государственной статистики от 09.10.2006 N 56. Этот порядок официально уже отменён, но за неимением иного читаем его:

"Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12. Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, т.е. с 1 по 30 или 31 число (для февраля - по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца."

Эта ссылка является ещё одним подтверждением того, что численность в вышеупомянутых Сведениях следует указывать не по состоянию на дату, а именно среднесписочную за период.

P.P.S.

Рекомендую обратить внимание на то, что с 01.01.2013 г. лимит по количеству работников для перехода и утраты права на применение ЕНВД определяется исходя из средней численности сотрудников, а не среднесписочной, как ранее (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26, абз. 37 ст. 346.27 НК РФ). То есть при расчете этого показателя учитываются также лица, работающие по внешнему совместительству и по гражданско-правовым договорам.

Искренне Ваш Олег Иванов 

Комментарии на форуме

постоянная ссылка на вопрос
23/11/2014


Бухгалтерские и аудиторские услуги



Вопрос № 1093 - Пенсионный вычет при ЕНВД и УСН



Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и платит ЕНВД исходя из вмененного дохода 200000 руб. в квартал. Кроме того он платит страховые взносы за наемных работников. Как правильно применить вычет по страховым взносам?

Ответ от фирмы "Ваш бухгалтер":





Если Вы являлись предпринимателем весь 2014 год и Ваша выручка не превысила 300 тыс. руб., тогда размер страховых взносов в Пенсионный фонд устанавливается в соответствии со статьей 14 Федерального закона N 212-ФЗ в фиксированном размере 17328 руб. 48 коп., определяемом как произведение минимального размера оплаты труда 5554 рубля и тарифа страховых взносов 26%, умноженное на 12 месяцев.

Рассмотрим ситуацию без учета страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В данном случае, по итогам года ваш вменённый доход составит 800 тыс. руб., что на 500 тыс. руб. превышает пороговую сумму дохода при исчислении фиксированных взносов в ПФ. Следовательно, Вы обязаны будете уплатить в Пенсионный фонд РФ дополнительный платеж в размере 1 процента от суммы выручки, превышающей 300 тыс. рублей за расчетный период, то есть уплатить дополнительно 5000 руб.

Кроме того, поскольку, в данном случае, пороговую сумму по фиксированным взносам предприниматель уже перешагнул вмененным доходом, ему необходимо уплатить дополнительный платеж в размере 1 процента от суммы выручки, облагаемой единым налогом по УСН. Предпринимателям, работающим по патенту, необходимо также учесть потенциально-возможный доход, отраженный в полученном патенте.

Однако установлена предельная сумма страховых взносов. За 2014 год этот предел составляет 138 627 руб. 84 коп. из расчета 17328 руб. 48 коп., умноженные на 8. Кстати, эту максимальную сумму страховых взносов рискуют заплатить все те предприниматели, которые забудут подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах. В этом случае, поскольку фактический доход предприниматель не заявил, Пенсионный фонд имеет право исчислить страховые взносы в максимально-возможном размере.

Что касается вычета уплаченных страховых взносов из суммы единых налогов, то тут важным моментом является наличие наемных работников.

Если вы не являетесь работодателем и не выплачиваете никакие вознаграждения физическим лицам, тогда вы можете принимать к вычету из любого или из обоих единых налогов всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов, включая дополнительный платеж. Важно помнить, что уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов Вы имеете право только за тот налоговый период, в котором эти взносы фактически уплачены. То есть, у Вас есть прямая финансовая выгода встретить Новый год без долгов перед Пенсионным фондом.

Если у вас есть наемные работники или вы производите выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, тогда страховые взносы, уплаченные в связи с этими выплатами, уменьшают единый налог не более чем на 50%, а фиксированные платежи, уплаченные предпринимателем за себя, и дополнительный платеж к вычету из единого налога в этом случае не принимаются вообще.



Комментарии на форуме

постоянная ссылка на вопрос

Чёрный список:

22/11/2014
  1. Алахтаев Константин Анатольевич
  2. Алексеев Сергей Петрович - "СаянТрейд" ООО
  3. Бакалов Руслан Леонидович
  4. Бакалова (Влюбчак) Анна Михайловна
  5. Гайдуков Гингис Алимбекович
  6. Гретнев Александр Александрович
  7. Дербенев Альберт Владимирович
  8. Белоглазов Сергей Павлович - "Матис" ООО
  9. Задирейко Денис Николаевич - "Сибирский инжиниринговый центр" ООО
  10. Зорин Сергей Леонидович - "Арктика" ООО
  11. Сергеев Евгений Михайлович - "Семик" ООО
  12. Сидоров Анатолий Евгеньевич - "Сибирь Консалт" ООО
  13. Школа 9 г. Абакан
постоянная ссылка на вопрос

Инициативы директора фирмы "Ваш бухгалтер"

 

на сайте roi.ru - Российской общественной инициативы

 

 

22/11/2014

Инициативы на голосовании:

 

Ввести фиксированный сбор в бюджет с граждан, официально не работающих и не стоящих на учете в центре занятости

 

Инициативы на предварительной экспертизе:

 

Ужесточить ответственность физических лиц за незаконный оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции

Отменить НДС

Введение единой электронной подписи для любых электронных процедур и документов

Усилить ответственность за мелкие хищения

Изменить меру ответственности за отсутствие знака "курение запрещено"

Установить круглосуточный и ежедневный без выходных и праздников операционный день для всех платёжных он-лайн систем типа "клиент-банк" для всех ведущих банков России

 

Отклонённые инициативы

 

Запретить государственным органам направлять письменные обращения граждан для решения вопроса в орган, на который подана данная жалоба

Вынесение на референдум вопроса об отмене моратория на применение смертной казни

Возврат уголовной ответственности за мужеложество

 

Инициативы в архиве (набравшие мало голосов)

 

Отменить нотариальное удостоверение доверенности для представителя предпринимателя

 

постоянная ссылка на вопрос
22/10/2014


Бухгалтерские и аудиторские услуги



Вопрос № 1092 - Вычет на обучение



Ребенок поступил в институт на дневное отделение на платное обучение. Договор с институтом заключила мать ребенка и оплату произвела она же. Однако мать является индивидуальным предпринимателем и не имеет дохода, облагаемого НДФЛ. Может ли социальный вычет оформить на себя отец ребенка, работающий на госпредприятии?

Ответ от фирмы "Ваш бухгалтер":

ФНС России в Письме от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@ разъяснила, что при предоставлении социального налогового вычета одному из супругов в случае, когда документы на обучение ребенка оформлены на другого супруга, реализация предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ общих правил должна осуществляться с учетом положений, предусмотренных Семейным Кодексом РФ. Аналогичный вывод изложен 10.02.2014 в консультации СПС КонсультантПлюс № 134273 Советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Ю.М.Лермонтова

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик-родитель имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение своих детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях в возрасте до 24 лет в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

В силу п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Пунктом 2 ст. 34 СК РФ определено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и др.). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Пунктом 1 ст. 35 СК РФ закреплено, что владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.

При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга (п. 2 ст. 35 СК РФ).

Учитывая данные положения СК РФ, в ситуации, когда родители состоят в зарегистрированном браке, обучение ребенка оплачивается за счет общих средств супругов (а значит, они оба участвуют в оплате обучения ребенка), вне зависимости от того, с кем конкретно из супругов заключен договор и кто из них внес деньги за обучение.

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах на оплату обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга могут претендовать на получение социального налогового вычета.

По мнению ФНС России, в случае если документы на обучение ребенка оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка при наличии у него в налоговом периоде доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

В Письме Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238 рассмотрена ситуация, в которой договор с учебным заведением на обучение дочери заключала супруга, она же вносила платежи по данному договору. Финансовое ведомство разъяснило, что налогоплательщик-супруг вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение дочери независимо от того, что документы (договор с образовательным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга.

Таким образом, если родители состоят в браке, ведут совместное хозяйство и ребенок находится на их совместном иждивении, социальный налоговый вычет на обучение ребенка может оформить на себя любой из родителей, получивший в данном налоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ.



Комментарии на форуме

постоянная ссылка на вопрос
Количество записей: 242 [Стр. 2 из 49]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 >>>
tovar19.ru +T T-+--
tovar19.ru ----TTT
tovar19.ru +T +T
tovar19.ru +T T-T
tovar19.ru +T -TT-TT
T---T LeaderTask
-+T.TT-






ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ