Ваш бухгалтер

ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ УСН - упрощёнка ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПЕНСИОННЫЙ ФОНД О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ


 
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ    НОВОСТИ
Количество записей: 240 [Стр. 27 из 48]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 >>>
Вопрос № 980

розничная торговля маслами

Предприниматель торгует в розницу автозапчастями и маслами. Администрация города отказывается выдавать расшифровку коэффициентов для ЕНВД, утверждая что он обязан платить УСН. Обоснован ли этот отказ? Обязаны ли мы в этом случае платить ЕНВД со всей площади торгового зала, если витриты с маслами занимают 2/3 площади?

01/04/2010


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

В соответствии со статьей 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

При этом, согласно статье 346.27 НК РФ, не относится к розничной торговле реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ.

Согласно пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ моторные масла относятся к подакцизным товарам. В связи с этим деятельность по реализации моторных масел должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или в рамках упрощенной системы налогообложения.

Глава 26.3 НК РФ не предусматривает распределения площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) в случае осуществления на одной и той же площади нескольких видов предпринимательской деятельности. Однако существует положительная арбитражная практика в отношении налогоплательщика, которым при исчислении ЕНВД при осуществлении им розничной торговли в павильоне модульного типа в качестве физического показателя была учтена не вся площадь торгового зала, а только часть площади, соответствующая пропорционально доле выручки от розничной торговли товарами, облагаемыми данным налогом.

По мнению налогового органа, конструктивно площадь торгового зала для осуществления розничной торговли моторным маслом, облагаемая налогами согласно общему режиму налогообложения, налогоплательщиком не была выделена, и тем самым был занижен физический показатель площади торгового зала.

По мнению суда, налогоплательщик выполнил требования п. 7 ст. 346.26 НК РФ: он вел раздельный учет по двум видам деятельности: реализация моторного масла и розничная торговля иными товарами, подпадающая под обложение ЕНВД. В соответствии со ст. 346.29 НК РФ налоговой базой для исчисления ЕНВД при розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности и площади торгового зала как физического показателя.

ФАС Поволжского округа в Постановлении от 04.08.2006 N А55-36110/2005 сделал вывод, что нормами законодательства о налогах и сборах не установлен порядок определения площади торгового зала при одновременном осуществлении в одном помещении деятельности, и с учетом п. 7 ст. 3 НК РФ, устанавливающего, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, суд признал, что в вышеуказанной ситуации действия налогоплательщика были правомерными.

По мнению части судов, при одновременном использовании площади торгового зала, расположенного в помещении, в котором ведется также другой вид деятельности (в том числе облагаемый налогами по иным системам налогообложения), в получении дохода участвует вся используемая площадь. Соответственно, показатель "площадь торгового зала" определяется пропорционально выручке, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД. К таким выводам приходили ФАС Уральского округа в Постановлениях от 25.12.2006 N Ф09-11438/06-С1 и от 19.12.2006 N Ф09-11218/06-С1, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 27.01.2005 N А55-8159/04-44.

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 979

изменения в системе сдачи отчетности

Что изменилось в системе сдачи отчетности?

31/03/2010


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

В 2009 г. плательщики ЕСН, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган в электронной форме с электронно-цифровой подписью (ЭЦП) в соответствии с Федеральным законом N 1-ФЗ от 10.01.2002 и в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ.

В 2010 году указанное выше требование распространяется также и на плательщиков страховых взносов - ст. 61 Федерального закона N 212-ФЗ.

Начиная с 2011 г. плательщики страховых взносов будут представлять отчетность в органы контроля за их уплатой в электронном виде, если за предшествующий календарный год среднесписочная численность превысит 50 человек - пункт 10 статьи 15 Федерального закона N 212-ФЗ.

02.11.2009 ФНС России утвердила Методические рекомендации по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи - Приказ N ММ-7-6/534@.

Теперь, если налоговый орган отказывает в приеме декларации, например из-за несоответствия формата, отчетность будет считаться непредставленной, даже если налогоплательщик получил от спецоператора подтверждение об отправке (п. 2.10 Методических рекомендаций). Напомним, что согласно действующим нормативным актам декларация считается поданной, если налогоплательщик получил указанное подтверждение независимо от того, приняла ее инспекция или нет (п. 6.10 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@). Данное нововведение, скорее всего, будет использоваться налоговыми органами для привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ за представление декларации с нарушением установленного срока.

При отправке отчетности представителем налогоплательщика через спецоператора связи вместе с ней должно пересылаться сообщение о реквизитах доверенности представителя, которую следует заранее представить в инспекцию (п. 2.8 Методических рекомендаций). Отсутствие доверенности будет являться одним из оснований для отказа в приеме декларации.

Дата вступления в силу данного акта пока неизвестна, так как она будет определена отдельным Приказом ФНС России.

По вопросу обязательности нотариального удостоверения доверенностей, выдаваемых предпринимателями своим уполномоченным представителям единообразного подхода среди налоговых органов тоже пока нет.

Однако существует Письмо ФНС России № ШС-22-6/627@ от 10 августа 2009 г., в котором указано, что уполномоченный представитель налогоплательщика - индивидуального предпринимателя осуществляет свои полномочия по представлению отчетности и иных сведений в налоговый орган на основании доверенности, оформленной в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 185 Гражданского кодекса. Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации. В соответствии со статьей 23 ГК РФ, к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Таким образом, гражданское законодательство в очередной раз приравняло индивидуального предпринимателя к юридическому лицу. На этот раз приравняло в правах.

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 978

пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Что изменилось в 2010 году в исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством?

30/03/2010


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Отменен Федеральный закон N 190-ФЗ от 31.12.2002, который устанавливал особые условия выплаты пособий по временной нетрудоспособности для граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы налогообложения. Данные категории работодателей с 2010 года будут выплачивать пособия по временной нетрудоспособности в общем порядке.

Как и ранее, пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут исчисляться исходя из среднего заработка застрахованного лица за последние 12 месяцев - пункт 6 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ N 375 от 15.06.2007. Но при этом в пунктах 10 и 11 указанного Положения установлены особенности определения среднего заработка для следующих случаев:

  • если работник не имел заработка в течение последних 12 календарных месяцев работы у страхователя, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности, во время отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком или этот период состоял из периодов, исключаемых из расчетного в соответствии с п. 8 Положения, средний заработок определяется исходя из заработка, полученного в месяце наступления временной нетрудоспособности либо отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком соответственно;
  • если работник не имел периода работы непосредственно перед наступлением страхового случая, пособие исчисляется исходя из среднего заработка, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев работы у данного страхователя, предшествующих месяцу наступления предыдущего страхового случая.

С 2010 г. при расчете среднего заработка, исходя из которого исчисляются данные пособия, должны учитываться все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, составляющие базу для начисления страховых взносов в Фонд Социального страхования. Ранее в Федеральном Законе 255-ФЗ от 29.12.2006 ссылка делалась на выплаты, учитываемые при определении налоговой базы по единому социальному налогу.

Предельный размер пособия по временной нетрудоспособности установлен на 2009 г. - 18 720 руб. Предельный размер пособия по беременности и родам за полный календарный месяц не может превышать в 2009 году 25 390 рублей. При оплате больничных листов работодатель вправе требовать от ФСС возмещения пособия в пределах данных сумм.

С 1 января 2010 г. утратит силу положение о максимальном размере пособия по временной нетрудоспособности. С нового года будет ограничен размер среднего дневного заработка, исходя из которого определяется величина пособия - пункт 23д статьи 34 Федерального закона N 213-ФЗ от 24.07.2009. Максимум среднедневного заработка исчисляется исходя из предельной величины базы для начисления страховых взносов. В 2010 г. максимальный среднедневной заработок составит 1136 руб. 99 коп. = 415 000 руб. : 365 дней.

Предельный размер пособия, также как и сейчас, будет зависеть от стажа работника. Если у работника стаж свыше восьми лет, то предельный размер пособия за полный календарный месяц составит 34583,33 руб. = 415000 / 12 месяцев * 100%. Если сотрудник работает по совместительству, то у каждого работодателя максимальная сумма будет считаться отдельно.

Максимальный среднемесячный размер пособия по уходу за ребенком будет исчисляться как 40% одной двенадцатой предельной базы для исчисления взносов. В 2010 году размер пособия составит 13833,33 руб.

Для лиц, добровольно вступивших в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, средний заработок равен минимальному размеру оплаты труда на день наступления страхового случая пункты 2 и 2.1 статьи 14 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006.

Госорганом, уполномоченным с 2010 года давать официальные разъяснения по применению Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", будет являться Минздравсоцразвития России - согласно Постановлению Правительства РФ от 17.10.2009 N 826.

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 976

ЕНВД 2010

Что изменилось в налогообложении с 2010 года?

28/03/2010


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, должны корректировать базовую доходность, предусмотренную пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ, на коэффициент-дефлятор К1. Указанный коэффициент устанавливается на календарный год и учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде - статья 346.27 НК РФ).

Начиная с 2010 г. размер К1 будет рассчитываться как произведение коэффициента К1, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.12.2008 N ШС-6-3/943@).

В 2009 г. коэффициент-дефлятор К1 составляет 1,148, в 2010 г. его значение будет составлять 1,295. Тем самым базовая доходность и, соответственно, налоговая нагрузка для лиц, уплачивающих ЕНВД, увеличится на 12,8%.

Еще с 01.01.2009 действует новая редакция пункта 2 статьи 346.28 Налогового Кодекса, обязывающая организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, встать на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности. Обращаю внимание тех, кто осуществляет деятельность по месту нахождения.

3 июня 2009 г. Минфин в Письме N 03-11-06/3/154 акцентировал, что обязанность для организаций и индивидуальных предпринимателей встать на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности или по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) установлена независимо от того, что организация или индивидуальный предприниматель состоит на учете в этом налоговом органе по иным основаниям. За ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе статьей 117 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей. Если деятельность ведется более 90 календарных дней, тогда налагается штраф в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет, но не менее 40 000 рублей. Пока мне неизвестны случаи наложения этих санкций, но рисковать не стоит.

Плательщики единого налога на вмененный доход с 2010 года смогут уменьшать налог на все без исключения страховые взносы. Ограничение 50% от суммы налога остается. Реально эта норма будет действовать с 2011 года, так как у плательщиков единого налога обязанность платить страховые взносы в ФСС и ФМС вводится с 2011 года

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 975

УСН 2010

Что изменилось в налогообложении с 2010 года?

27/03/2010


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Налогоплательщик, применяющий обычную систему налогообложения, имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей - пункт 2.1 статьи 346.12 НК РФ.

К нам иногда обращаются предприниматели, имеющие торговые точки, желающие перейти на с ЕНВД на УСН. Сделать это путем подачи заявления невозможно, так как существует перечень видов деятельности, осуществление которых ограничивает право налогоплательщика на выбор системы налогообложения - пункт 2 статья 346.26 НК РФ. Что касается розничной торговли, то здесь нужно вести речь о принципиальном отличии договора розничной купли-продажи от договора поставки. Если кроме розничных продаж вы, например, торгуете оптом, тогда по этим доходам Вам возможно стоит подать заявление на УСН. Но от обязанности уплаты ЕНВД вы себя тем самым не освободите. Эти две системы налогообложения могут применяться одновременно. Впрочем также как и ЕНВД совместно с общей системой налогообложения. Если в 2009 г. вы работаете на "упрощенке", но многие ваши покупатели и заказчики просят у Вас счет-фактуру с выделенным НДС - следует рассмотреть вопрос о целесообразности отказа от упрощенной системы налогообложения. Уведомление о принятом решении можно подать в налоговый орган не позднее 15 января 2010 г.

В Налоговом кодексе РФ определен лимит доходов, при превышении которого налогоплательщики утрачивают право применять УСН - пункт 4 статьи 346.13 НК РФ. В 2009 году этот лимит составляет 57 904 103 руб. (20 млн. руб. x 1,132 x 1,241 x 1,34 x 1,538). Следует иметь в виду мнение Минфина России, согласно которому коэффициент-дефлятор на очередной календарный год устанавливался с учетом коэффициентов-дефляторов, применявшихся в предыдущие годы. Тем самым, предельный размер доходов, позволяющий налогоплательщикам применять УСН в 2009 г. без риска конфликта с налоговыми органами, составляет 30 760 000 руб. (20 млн. руб. x 1,538). В 2010 году это разночтение снимается Федеральным законом N 204-ФЗ от 19.07.2009, которым лимит доходов установлен в сумме 60 млн. руб - пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ. Данная лимит действует по 31.12.2012 г. включительно.

Плательщики единого налога по объекту "доходы" с 2010 года смогут уменьшать налог на все без исключения страховые взносы. Ограничение 50% от суммы налога остается. Реально эта норма будет действовать с 2011 года, так как у плательщиков единого налога обязанность платить страховые взносы в ФСС и ФМС вводится с 2011 года

На территории Республики Хакасия, Законом 123-РХ от 16.11.2009, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и определивших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, с 01.01.2010г. установлена налоговая ставка в размере 10 процентов.

постоянная ссылка на вопрос
Количество записей: 240 [Стр. 27 из 48]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 >>>
tovar19.ru +T T-+--
tovar19.ru ----TTT
tovar19.ru +T +T
tovar19.ru +T T-T
tovar19.ru +T -TT-TT
T---T LeaderTask
-+T.TT-






ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ