Ваш бухгалтер

ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ УСН - упрощёнка ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПЕНСИОННЫЙ ФОНД О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ


 
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ    НОВОСТИ
Количество записей: 242 [Стр. 28 из 49]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 >>>
Вопрос № 976

ЕНВД 2010

Что изменилось в налогообложении с 2010 года?

28/03/2010


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, должны корректировать базовую доходность, предусмотренную пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ, на коэффициент-дефлятор К1. Указанный коэффициент устанавливается на календарный год и учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде - статья 346.27 НК РФ).

Начиная с 2010 г. размер К1 будет рассчитываться как произведение коэффициента К1, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.12.2008 N ШС-6-3/943@).

В 2009 г. коэффициент-дефлятор К1 составляет 1,148, в 2010 г. его значение будет составлять 1,295. Тем самым базовая доходность и, соответственно, налоговая нагрузка для лиц, уплачивающих ЕНВД, увеличится на 12,8%.

Еще с 01.01.2009 действует новая редакция пункта 2 статьи 346.28 Налогового Кодекса, обязывающая организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, встать на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности. Обращаю внимание тех, кто осуществляет деятельность по месту нахождения.

3 июня 2009 г. Минфин в Письме N 03-11-06/3/154 акцентировал, что обязанность для организаций и индивидуальных предпринимателей встать на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности или по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) установлена независимо от того, что организация или индивидуальный предприниматель состоит на учете в этом налоговом органе по иным основаниям. За ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе статьей 117 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей. Если деятельность ведется более 90 календарных дней, тогда налагается штраф в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет, но не менее 40 000 рублей. Пока мне неизвестны случаи наложения этих санкций, но рисковать не стоит.

Плательщики единого налога на вмененный доход с 2010 года смогут уменьшать налог на все без исключения страховые взносы. Ограничение 50% от суммы налога остается. Реально эта норма будет действовать с 2011 года, так как у плательщиков единого налога обязанность платить страховые взносы в ФСС и ФМС вводится с 2011 года

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 975

УСН 2010

Что изменилось в налогообложении с 2010 года?

27/03/2010


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

Налогоплательщик, применяющий обычную систему налогообложения, имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей - пункт 2.1 статьи 346.12 НК РФ.

К нам иногда обращаются предприниматели, имеющие торговые точки, желающие перейти на с ЕНВД на УСН. Сделать это путем подачи заявления невозможно, так как существует перечень видов деятельности, осуществление которых ограничивает право налогоплательщика на выбор системы налогообложения - пункт 2 статья 346.26 НК РФ. Что касается розничной торговли, то здесь нужно вести речь о принципиальном отличии договора розничной купли-продажи от договора поставки. Если кроме розничных продаж вы, например, торгуете оптом, тогда по этим доходам Вам возможно стоит подать заявление на УСН. Но от обязанности уплаты ЕНВД вы себя тем самым не освободите. Эти две системы налогообложения могут применяться одновременно. Впрочем также как и ЕНВД совместно с общей системой налогообложения. Если в 2009 г. вы работаете на "упрощенке", но многие ваши покупатели и заказчики просят у Вас счет-фактуру с выделенным НДС - следует рассмотреть вопрос о целесообразности отказа от упрощенной системы налогообложения. Уведомление о принятом решении можно подать в налоговый орган не позднее 15 января 2010 г.

В Налоговом кодексе РФ определен лимит доходов, при превышении которого налогоплательщики утрачивают право применять УСН - пункт 4 статьи 346.13 НК РФ. В 2009 году этот лимит составляет 57 904 103 руб. (20 млн. руб. x 1,132 x 1,241 x 1,34 x 1,538). Следует иметь в виду мнение Минфина России, согласно которому коэффициент-дефлятор на очередной календарный год устанавливался с учетом коэффициентов-дефляторов, применявшихся в предыдущие годы. Тем самым, предельный размер доходов, позволяющий налогоплательщикам применять УСН в 2009 г. без риска конфликта с налоговыми органами, составляет 30 760 000 руб. (20 млн. руб. x 1,538). В 2010 году это разночтение снимается Федеральным законом N 204-ФЗ от 19.07.2009, которым лимит доходов установлен в сумме 60 млн. руб - пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ. Данная лимит действует по 31.12.2012 г. включительно.

Плательщики единого налога по объекту "доходы" с 2010 года смогут уменьшать налог на все без исключения страховые взносы. Ограничение 50% от суммы налога остается. Реально эта норма будет действовать с 2011 года, так как у плательщиков единого налога обязанность платить страховые взносы в ФСС и ФМС вводится с 2011 года

На территории Республики Хакасия, Законом 123-РХ от 16.11.2009, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и определивших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, с 01.01.2010г. установлена налоговая ставка в размере 10 процентов.

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 974

ЕСН и платежи в ПФ в 2010 году

Какие изменения ожидают налогоплательщиков в 2010 году?

26/02/2010


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

С 01.01.2010 г. на территории РФ Федеральным Законом 213-ФЗ отменяется единый социальный налог и Федеральным Законом 212-ФЗ вводится новый порядок уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС.

Страховые взносы должны будут перечисляться отдельно в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный).

Действие нового Закона не распространяется на взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплата которых регулируется специальными федеральными законами.

Основное изменение, которое касается плательщиков ЕСН (а с 2010 г. - плательщиков страховых взносов), - это повышение ставок.

таблица тарифов не приведена по техническим причинам

При этом не предусмотрено использование регрессивной шкалы для плательщиков взносов, производящих выплаты физлицам, а база для начисления взносов не должна превышать 415 000 руб. (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Статьей 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ установлен пониженный тариф для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или уплачивающих ЕНВД. В 2010 г. они должны заплатить страховой взнос только в ПФР по ставке 14 процентов от выплат в пользу работников.

Со своих доходов с 1 января 2010 г. указанная категория обязана уплачивать в ПФР и ФОМС страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется по отношению к страховым взносам, подлежащим к уплате в ПФР и ФОМС, как произведение минимального размера оплаты труда на текущий год и тарифа страхового взноса, увеличенного в 12 раз.

Если расчет производить исходя из размера МРОТ, установленного на 2009 год, то:

взнос в ПФР составит 10 392 руб. = 4330 руб. x 12 x 20%

взнос в ФФОМС составит 571,56 руб. = 4330 руб. x 12 x 1,1%

взнос в ТФОМС составит 1039,2 руб. = 4330 руб. x 12 x 2%

Общая сумма взносов за 2010 год составит 12 002,76 руб. (при условии, если не будет увеличен МРОТ).

Для сравнения - фиксированный платеж для этой категории налогоплательщиков на 2009 г. составлял 7274,40 руб. - Постановление Правительства РФ от 27 октября 2008 г. N 799.

Уплата этих взносов производится до 31 декабря текущего года или в течение 15 дней после прекращения деятельности. Реально предприниматель, как и сейчас, не сможет прекратить свою деятельность прежде чем погасит задолженность по страховым взносам и не предоставит всю отчетность в фонды. С 2010 года вводится обязательная отчетность в Пенсионный фонд по фиксированным платежам. Форма отчета пока не утверждена.

Президиум ВАС РФ Постановлением от 14 июля 2009 г. N 2590/09 подтвердил право организаций не начислять ЕСН на компенсации за неиспользованный отпуск не только при увольнении работников, но и работающим сотрудникам по их заявлению. Однако в 2010 году указанные компенсационные выплаты в перечне льгот отсутствуют, то есть страховые взносы на такие выплаты должны будут начисляться - пункт 1/2д статьи 9 Закона N 212-ФЗ.

Для целей Федерального закона о страховых взносах отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год (он же - расчетный период).

Изменяются сроки представления в Пенсионный фонд РФ отчетности для персонифицированного учета. За 2009 год такие сведения мы подаем по старому, т.е. не позднее 1 марта 2010 г.

В 2010 г. отчетными периодами будут признаваться полугодие и календарный год, соответственно, сведения необходимо будет подать до 1 августа 2010 г. и до 1 февраля 2011 г. (п. 12 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).

С 2011 г. сведения должны будут подаваться ежеквартально до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом - до 01 февраля, до 01 мая, до 01 августа и до 01 ноября (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

С 01.01.2010 администрирование страховых взносов переходит к органам контроля за уплатой страховых взносов - к Пенсионному фонду и к Фонду социального страхования. В соответствии с положениями ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ уплата страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, осуществляется отдельными платежными поручениями, которые направляются в каждый из четырех фондов (ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС).

Если плательщик взносов допустил ошибку в реквизитах платежных документов, то в этом случае обязанность по уплате взноса считается неисполненной. Возможность зачета между фондами Законом не предусмотрена.

Страховые взносы в Пенсионный фонд за 2010 год надо уплачивать на коды бюджетной классификации Пенсионного фонда Российской Федерации, то есть на коды бюджетной классификации, где первые три цифры - 392.

Взносы на выплату страховой части пенсии - 392 102 02010 06 1000 160

Взносы на выплату накопительной части пенсии - 392 102 02020 06 1000 160

Страховые взносы в Фонды ОМС за 2010 год также следует уплачивать на коды бюджетной классификации Пенсионного фонда Российской Федерации, то есть на коды бюджетной классификации.

ФФОМС - 392 102 02100 08 0000 160

ТФОМС - 392 102 02110 09 0000 160

Если на конец 2009 года образуется переплата по ЕСН, то налогоплательщики смогут зачесть такую переплату в счет уплаты других федеральных налогов либо написать заявление в налоговый орган на возврат этой переплаты на расчетный счет. По вопросу зачета или возврата переплаты по страховым взносам обращаться нужно будет уже в Пенсионный фонд.

Если у плательщика имеется недоимка по страховым взносам за прошлые периоды, в том числе за 2009 год, то уплачивать следует на коды бюджетной классификации, где администратором доходов является Федеральная налоговая служба, то есть где первые три цифры - 182. Так как в 2009 году администратором страховых взносов являлась Федеральная налоговая служба, то декларацию по страховым взносам за 2009 год также следует направлять в налоговые органы.

Ошибкой будет также считаться неверное заполнение поля № 106 "основание платежа". Если вы уплачиваете страховой взнос своевременно, в этом поле следует указать "ТП", т.е. текущий платеж. Если после 15 числа месяца следующего за отчетным, тогда это уже погашение задолженности и следует указать код "ЗД". Если оплачиваете по требованию - "ТР". В ситуации когда вам выслано по почте требование, но вы его еще не получили и указали "ЗД", будут проблемы. Выход - не доводить ситуацию до принудительного взыскания.

Теперь фонды наделены обязанностями и правами по контролю за своевременностью и полнотой уплаты страховых взносов. Соответственно, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования получили все те же права по принудительному взысканию задолженности, что и налоговые органы.

Начиная с 2010 года в ПФР и ФСС нужно будет письменно сообщать о закрытии и открытии расчетных счетов, о создании и закрытии обособленных подразделений, а также о реорганизации и ликвидации, причем в те же сроки, что и сейчас в ИФНС, то есть в течение 7 рабочих дней - часть 3 статьи 28 Закона N 212-ФЗ - пункт 2 статьи 23 НК РФ.

Штрафные санкции за непредоставление или несвоевременное предоставление а также за неуплату страховых взносов Федеральным законом № 212-ФЗ установлены аналогично санкциям, ранее установленных Налоговым Кодексом в отношении налоговых деклараций и по платежам в бюджет.

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 973

НДФЛ - налог на доходы физических лиц - 2010

Какие изменения ожидают плательщиков НДФЛ в 2010 году?

09/02/2010


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:

В соответствии со статьей 219 НК РФ, физические лица имеют право на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Это вычеты по суммам, направленным на обучение, лечение, негосударственное и дополнительное пенсионное страхование, благотворительные цели,  Те, кто работает по найму и у кого работодатель удерживает и уплачивает взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольному пенсионному страхованию, теперь имеют право, в соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ, получить социальный налоговый вычет до окончания налогового периода. Для этого работнику необходимо обратиться с заявлением к работодателю - налоговому агенту. Указанная норма вступает в силу с 01.01.2010 г.

В соответствии со статьей 220 НК РФ, физические лица имеют право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Это вычеты по суммам, полученных налогоплательщиком от продажи имущества.

Для тех, кто получил доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, расширен перечень фактически произведенных расходов, при осуществлении которых физические лица могут рассчитывать на получение имущественного вычета. В эти расходы могут включаться:

  • расходы на разработку проектно-сметной документации;

  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

  • расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

  • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Для тех, кто получил доходы в 2009 году или ранее от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет может быть предоставлен до 125 000 рублей. На доходы с 2010 года размер вычета увеличен до 250 000 рублей.

С 01.01.2010 г. доходы от продажи легкового автомобиля, которым налогоплательщик владел свыше трех лет, в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, освобождаются от обложения НДФЛ. Тем самым, по таким доходам не нужно будет подавать налоговую декларацию и заявлять налоговый вычет. Для этого необходимо, чтобы до снятия с регистрационного учета автомобиль был зарегистрирован на физическое лицо в течение трех лет и более.

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 972

норма расхода ГСМ

Наше предприятие использует для служебных целей арендованные легковые автомобили. Что делать, если фактические расходы на топливо превышают нормативные?

06/12/2009


Любые бухгалтерские и юридические услуги

Ответ от Иванова Олега Николаевича:


В соответствии с ПБУ 10/99, затраты на содержание служебного автотранспорта, фактически произведенные организацией (в том числе затраты на топливо), в полном объеме признаются в составе расходов по обычным видам деятельности независимо от возможного наличия факта превышения установленных норм расхода.

Для исчисления единого налога при УСН, согласно пункту 1/12 статьи 346.16 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

Для исчисления налога на прибыль, согласно пункту 1/11 статьи 264 НК РФ, налогоплательщик к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относит расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

Обратите внимание - в пункте 11 два предложения и о нормах речь идет только в части расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.

В письме Минфина России N 03-03-06/1/640 от 04.09.2007 делается иной вывод - "таким образом, при определений обоснованности для целей налогового учета произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля необходимо учитывать Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные Минтрансом России."

Выбирайте для себя сами - руководствоваться буквой Закона или Письмом Минфина

В любом случае расходы на топливо должны удовлетворять требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходы должны быть обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, по моему мнению, если вы готовы отстаивать факт, что понесенные расходы на топливо сверх установленных норм экономически оправданы, можете полностью учитывать их при исчислении налога на прибыль в составе расходов.

постоянная ссылка на вопрос
Количество записей: 242 [Стр. 28 из 49]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 >>>
tovar19.ru +T T-+--
tovar19.ru ----TTT
tovar19.ru +T +T
tovar19.ru +T T-T
tovar19.ru +T -TT-TT
T---T LeaderTask
-+T.TT-






ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ