Ваш бухгалтер

ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ УСН - упрощёнка ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПЕНСИОННЫЙ ФОНД О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ


 
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ    НОВОСТИ
Количество записей: 242 [Стр. 31 из 49]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 >>>
Вопрос № 961

прощение долга

Уважаемые эксперты, помогите разобраться в ситуации. Дочерняя российская компания купила товары у материнской иностранной компании (100% уставного капитала). Оплата товара не производилась. Материнская компания хочет простить долг дочерней. Как лучше оформить сделку, чтобы воспользоваться п.11 ст.251 НК РФ и не иметь конфликта с налоговыми органами? Оформить новацию с договора купли-продажи на договор займа, а потом долг по займу простить? Или сразу составить соглашение о прощении долга с указанием на договор купли-продажи, по которому прощается долг?

05/07/2009
Согласно пункту 1/11 статьи 251 НК РФ, При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации.

Согласно тому же пункту 1/11 статьи 251 НК РФ, полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам. Однако вы ведете речь о товаре, который приобретается для перепродажи в ближайшее время. Тем самым вариант с безвозмездной передачей товара не является оптимальным.

К тому же, пункт 4 статьи 575 ГК РФ запрещает дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей, в отношениях между коммерческими организациями.

В Письме от 30.03.2007 N 03-03-06/1/201 Минфин России отмечает, что в случае прощения долга положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяются, поскольку дочерняя компания не получает какого-либо имущества от материнской компании. Указанную операцию для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности. Сумма списанной кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК РФ.

Рекомендую рассмотреть вариант увеличения уставного капитала вашей организации и оформить эту операцию как взнос в уставной капитал.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 959

НДС у комитента при возврате товара от комиссионера

Предприятие реализует оптом отделочные материалы. С одним предпринимателем заключен договор комиссии. Предприниматель на ЕНВД. Практикуются возвраты товара ввиду отсутствия спроса на некоторые позиции. Каков порядок оформления счетов - фактур в этом случае?

28/06/2009
Согласно п. 1 ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

Согласно п. 1 ст. 996 ГК РФ вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего. То есть, в момент передачи товара на комиссию не происходит переход права собственности на товар от комитента к комиссионеру. Соответственно, передачу товара на комиссию нельзя считать реализацией товара.

Согласно ст. 999 ГК РФ, по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Комитент, имеющий возражения по отчету, должен сообщить о них комиссионеру в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет при отсутствии иного соглашения считается принятым.

Объект налогообложения по НДС у комитента возникает на день получения им денежных средств в виде сумм аванса в счет предстоящих поставок товаров от покупателя или на день принятия комитентом отчета комиссионера.

Согласно пункту 3 статьи 271 НК РФ, в целях исчисления налога на прибыль, при реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии (агентскому договору) налогоплательщиком-комитентом (принципалом) датой получения дохода от реализации признается дата реализации принадлежащего комитенту (принципалу) имущества (имущественных прав), указанная в извещении комиссионера (агента) о реализации и (или) в отчете комиссионера (агента).

Постановлением Правительства РФ от 26.05.2009 N 451 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, внесены дополнения, которые определяют особенности выставления и регистрации счетов-фактур сторонами посреднического договора в случае получения предварительной оплаты.

Согласно пункту 24 Правил, комитенты (принципалы), реализующие товары (работы, услуги), имущественные права по договору комиссии (агентскому договору), предусматривающему продажу товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю, а также счета-фактуры, выданные комиссионеру (агенту) при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю.

То есть, комитент выписывает счет-фактуру и регистрирует ее в книге продаж в двух случаях:
  • если комиссионер реализовал товар, принадлежавший комитенту, выписал покупателю счет-фактуру и уведомил об этом комитента, например, предоставив отчет комиссионера
  • если комитент получил от комиссионера оплату за реализованный товар или оплату в счет предстоящей реализации
Если по одной и той же партии товара произошли оба события, т.е. получена оплата и получен отчет комиссионера, то счет-фактура выписывается в момент наступления первого по времени события.

В случае возврата комиссионером товара надлежащего качества из-за отсутствия спроса возникает спорная ситуация. Налоговое ведомство склонно считать такую операцию обратной реализацией. Отсюда возникает обязанность комиссионера выписать накладную и счет-фактуру как на обычную реализацию. В нашем случае комиссионер вряд ли выпишет счет - фактуру с НДС, так как является розничным продавцом. Комитент может понести убыток на сумму НДС. Рекомендую не согласиться с позицией налогового органа.

Учитывая вышеизложенное, на момент возврата товара данный товар находился в собственности комитента, не был реализован комиссионером и оплата за него комитенту не поступала. То есть, комитент доход от реализации этого товара в своем бухгалтерском и налоговом учете не признал и не отразил. Счет-фактура не был выписан и не был отражен в книге продаж. Соответственно и в книге покупок что-либо отражать нет необходимости. В бухгалтерском учете в момент передачи товара на комиссию делается проводка Дт 45 Кт 41. В момент возврата проводка обратная.

Необходимо отразить в учетной политике выбранный вами подход к признанию дохода от реализации товара через комиссионеров и метод отражения данных операций в учете.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 958

Книга учета доходов и расходов при УСН

Я предприниматель на УСН. Книгу учета доходов и расходов в 2008 году вел в электронном виде. Обратился в налоговую инспекцию с просьбой её зарегистрировать. Мне отказали, мотивируя тем, что мною пропущен срок для ее регистрации. Какие последствия меня ожидают?
21/06/2009
Приказом N 154н от 31.12.2008 Минфин России утвердил новую форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и порядок ее заполнения.

Согласно пункту 1.5 Порядка заполнения книги, книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данный Порядок не применим к форме книги, действовавших до 2009 года. Следовательно, ограничение срока регистрации книги на книгу за 2008 год не распространяется

Приказ N 154н вступил в силу 04.04.2009 г., то есть фактически первые три месяца 2009 г. они не имели юридической силы. В Письме N ШС-17-3/71@ от 01.04.2009 ФНС России разъяснила, что в 2009 г. налогоплательщики вправе вести книги учета доходов и расходов по формам, которые были утверждены налоговыми органами на 2009 г. до вступления в силу указанных Приказов Минфина.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 957

Регистрация плательщиков ЕНВД

Я как предприниматель зарегистрирована по месту жительства и торгую в этом же населенном пункте. Нужно ли мне дополнительно вставать на учет в своей инспекции как плательщику ЕНВД?
15/06/2009
Ранее вставать на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД, требовалось лишь в случае осуществления деятельности в населенном пункте отличном от места регистрации по месту жительства. Федеральным законом N 155-ФЗ от 22.07.2008 в Налоговый Кодекс РФ внесены изменения. В частности, согласно пункту 3 статьи 346.28 НК РФ, с 01.01.2009 организации и индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, обязаны подать в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Датой постановки на учет налоговый орган предписывает считать ту дату начала осуществления деятельности, которую налогоплательщик указал в заявлении. Однако, учитывая что с 2009 года Налоговый Кодекс не допускает возможности налогоплательщику исключать из налогооблагаемого периода дни, в которые деятельность фактически не осуществлялась, при регистрации предпринимательской деятельности в 2009 году, датой начала деятельности следует считать дату государственной регистрации. Не имеет значения, намерены вы заниматься предпринимательской деятельностью, облагаемой ЕНВД, или уже осуществляете такую деятельность. Специфика этого спецрежима заключается в том, что объектом налогообложения является не реальный, а вмененный доход. Права выбора системы налогообложения у налогоплательщика в данном случае нет.

В приложении к форме N ЕНВД-2 указываются сведения о виде и месте осуществления предпринимательской деятельности. Если заявление подписывает представитель налогоплательщика, тогда к заявлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя. Налоговым кодексом РФ не предусмотрено представление в налоговый орган каких-либо иных документов вместе с заявлением о постановке на учет. Данное заявление можно направить в адрес налогового органа ценным письмом с описью вложения и ваша обязанность будет считаться надлежащим образом исполненной. Однако в случае личной сдачи данного заявления в налоговый орган, рекомендуем уточнить требования к представляемым приложениям к заявлению в вашей налоговой инспекции, так как налоговые органы иногда вместе с заявлением требуют предоставить:

копию свидетельства о государственной регистрации в качестве предпринимателя, заверенного печатью предпринимателя или нотариусом
копию Свидетельства ИНН, заверенного печатью предпринимателя или нотариусом
копию выписки из ЕГРИП
копию договора аренды, либо документа на право собственности места деятельности
копию паспорта

Если вы начали осуществлять деятельность, подпадающую под обложение ЕНВД, ещё до 2009 года, налоговый орган требует и вам встать на учет, подав соответствующее заявление.

В случае, если вы не исполните свою обязанность по постановке на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД, налоговый орган может привлечь вас к ответственности на основании ст. 117 НК РФ. Так, согласно указанной норме вас могут оштрафовать за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе на сумму в размере:
10% полученных доходов, но не менее 20 000 руб. в случае осуществления деятельности без постановки на учет не более 90 календарных дней;
20% полученных доходов, но не менее 40 000 руб., если деятельность без постановки на учет вами осуществлялась более 90 календарных дней.

Если вы подадите заявление с опозданием, но в ближайшее время, налоговый орган возможно не применит к вам вышеуказанных санкций, так как правонарушителей очень много. Если вы этого не сделаете, то во втором полугодии санкции почти неизбежны.

С 28.03.2009 постановка и снятие с учета налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляются с использованием новых форм документов, утвержденных Приказом ФНС России от 14.01.2009 N ММ-7-6/5@ "Об утверждении форм заявлений о постановке на учет и снятии с учета организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 956

ЕНВД 2009

Предприниматель на ЕНВД. Торговая точка не работала 20 дней января. Как будет считаться налог за январь месяц.
17/04/2009
До 01.01.09 действовал третий абзац пункта 6 статьи 346.29 НК РФ, согласно которому, в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определялось как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода."

Пунктом 20/б статьи 1 Федерального закона N 155-ФЗ от 22.07.2008, с 01.01.2009 из Налогового Кодекса данное положение исключено, то есть вы должны оплатить налог за полный месяц.

При этом в Письме ФНС России от 23.01.2009 N ШС-22-3/59@ отмечено, что согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ налогоплательщики могут скорректировать значение коэффициента К2 с учетом таких факторов, как режим работы и сезонность, если представительные органы муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при определении значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 установили соответствующие подкоэффициенты, принимая во внимание особенности ведения предпринимательской деятельности. В случае если в нормативно-правовых актах законодательных (представительных) органов такие особенности не учтены, самостоятельно изменить значение К2 налогоплательщики не вправе.

Кстати, если вы собираетесь открывать новую точку, закрывать действующую либо менять ее площадь, то и тут можно попасть на сумму налога, несопоставимую с фактическим периодом работы этой точки.

Согласно пункту 10 статьи 346.29 НК РФ, "размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации." Согласно пункту 9 статьи 346.29 НК РФ, "в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя."

То есть, если вы планируете увеличить площадь торговой точки, то делать это лучше в начале месяца, иначе налог придется платить в том числе и за те дни, когда ваш доход еще не увеличился пропорционально площади. Если вы закрыли точку не в самом конце месяца, а предположим 25 числа, то физический показатель по этой точке можно считать равным нулю с начала месяца. То есть в течение последнего месяца работы точки в этом случае налог можно не платить.

Ну а для тех, кому платить ЕНВД просто не по силам, ввиду несоразмерности вмененного и реального дохода, кто предпочел бы вместо ЕНВД платить налоги исходя из фактически полученного дохода, есть выход.

Согласно пункту 2.1 статьи 346.26 НК РФ, единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса.

То есть, достаточно вам и еще одному предпринимателю или юридическому лицу заключить договор о совместной деятельности, и вы оба теряете право применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. В этом случае вы должны уплачивать налоги по общей или упрощенной системе налогообложения. Это не очень просто, но это вариант.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Количество записей: 242 [Стр. 31 из 49]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 >>>
tovar19.ru +T T-+--
tovar19.ru ----TTT
tovar19.ru +T +T
tovar19.ru +T T-T
tovar19.ru +T -TT-TT
T---T LeaderTask
-+T.TT-






ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ