Ваш бухгалтер

ГЛАВНАЯ АУДИТ ОТЧЕТЫ И ДЕКЛАРАЦИИ ВЫПИСКИ ИЗ ГОСРЕЕСТРА БЕЗ НОТАРИУСА ОБЛАКО РЕГИСТРАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ФСС ЕНВД ЕГАИС НДФЛ УСН - упрощёнка ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПЕНСИОННЫЙ ФОНД О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ


 
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ    НОВОСТИ
Количество записей: 248 [Стр. 33 из 50]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 >>>
Вопрос № 956

ЕНВД 2009

Предприниматель на ЕНВД. Торговая точка не работала 20 дней января. Как будет считаться налог за январь месяц.
17/04/2009
До 01.01.09 действовал третий абзац пункта 6 статьи 346.29 НК РФ, согласно которому, в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определялось как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода."

Пунктом 20/б статьи 1 Федерального закона N 155-ФЗ от 22.07.2008, с 01.01.2009 из Налогового Кодекса данное положение исключено, то есть вы должны оплатить налог за полный месяц.

При этом в Письме ФНС России от 23.01.2009 N ШС-22-3/59@ отмечено, что согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ налогоплательщики могут скорректировать значение коэффициента К2 с учетом таких факторов, как режим работы и сезонность, если представительные органы муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при определении значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 установили соответствующие подкоэффициенты, принимая во внимание особенности ведения предпринимательской деятельности. В случае если в нормативно-правовых актах законодательных (представительных) органов такие особенности не учтены, самостоятельно изменить значение К2 налогоплательщики не вправе.

Кстати, если вы собираетесь открывать новую точку, закрывать действующую либо менять ее площадь, то и тут можно попасть на сумму налога, несопоставимую с фактическим периодом работы этой точки.

Согласно пункту 10 статьи 346.29 НК РФ, "размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации." Согласно пункту 9 статьи 346.29 НК РФ, "в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя."

То есть, если вы планируете увеличить площадь торговой точки, то делать это лучше в начале месяца, иначе налог придется платить в том числе и за те дни, когда ваш доход еще не увеличился пропорционально площади. Если вы закрыли точку не в самом конце месяца, а предположим 25 числа, то физический показатель по этой точке можно считать равным нулю с начала месяца. То есть в течение последнего месяца работы точки в этом случае налог можно не платить.

Ну а для тех, кому платить ЕНВД просто не по силам, ввиду несоразмерности вмененного и реального дохода, кто предпочел бы вместо ЕНВД платить налоги исходя из фактически полученного дохода, есть выход.

Согласно пункту 2.1 статьи 346.26 НК РФ, единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса.

То есть, достаточно вам и еще одному предпринимателю или юридическому лицу заключить договор о совместной деятельности, и вы оба теряете право применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. В этом случае вы должны уплачивать налоги по общей или упрощенной системе налогообложения. Это не очень просто, но это вариант.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 954

безвозмездный взнос учредителя

Руководитель предприятия регулярно вносит в кассу предприятия денежные средства на пополнение оборотных средств. Мы оформляли эти взносы как получение займа. Сумма накопилась крупная, но возвращать ее себе руководитель в ближайшее время не планирует. Существуют какие-либо налоговые риски в сложившейся ситуации и как их избежать?
20/01/2009
Средства или имущество, полученные по договорам кредита или займа, согласно пункту 1/10 статьи 251 НК РФ, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль и по налогу при упрощенной системе налогообложения.

Средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, следует рассматривать как безвозмездно полученные. Эта позиция МФ РФ изложена в письме N 03-03-04/1/680 от 03.10.2006 г. Следовательно, правила пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ на эти средства не распространяются и невозвращенные в предусмотренный договором срок заемные средства подлежат включению во внереализационные доходы.

Согласно пункту 8 статьи 250 НК РФ, безвозмездно полученное имущества (работы, услуги) или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ, признаются внереализационными доходами и подлежат обложению налогом на прибыль в соответствии с пунктом 1/2 статьи 248 НК РФ или налогом при УСН в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

В случае, если имущество безвозмездно получено российской организацией от физического лица, вклад (доля) которого в уставном (складочном) капитале (фонде) получающей стороны составляет более 50 процентов, то, согласно пункту 1/11 статьи 251 НК РФ, эти доходы не учитываются при определении налоговой базы. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

Согласно пункту 2 статьи 38 НК РФ, под имуществом в Налоговом Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. В соответствии со статьей 128 ГК РФ, к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага. Следовательно, вышеуказанные положения распространяются и на безвозмездно полученные денежные средства.

Если доля физического лица, производящего операции по безвозмездному финансированию российской организации, в уставном капитале не более 50 процентов, тогда рекомендуем оформить увеличение уставного капитала.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 953

Коэффициенты - дефляторы

Каков размер коэффициентов-дефляторов на 2009 год?
07/12/2008
Согласно пункту 4 статьи 346.29 НК РФ, при исчислении ЕНВД базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2. Согласно статье 346.27 НК РФ, коэффициент К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде.

Приказом МЭР РФ от 12.11.2008 № 392, коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД в соответствии с главой 26.3 НК РФ, установлен на 2009 год равный 1,148.

Согласно пункту 2 статьи 346.12 НК РФ, организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей. Указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее.

Приказом МЭР РФ от 12.11.2008 № 395, коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» на НК РФ, установлен на 2009 год равным 1,538. Соответственно, предельный размер доходов, ограничивающая право перехода на УСН, на 2009 год установлена в размере 23070 (=15000 * 1,538) тыс. руб.

Согласно пункту 4 статьи 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. Указанная величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.

В соответствии с Приказом МЭР РФ от 12.11.2008 № 395, предельный размер доходов, ограничивающий право применения УСН, в 2009 году равен 30760 (=20000 * 1,538) тыс. руб.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 949-4413 akdi.ru

Выездная налоговая проверка

На предприятии выездная проверка за период 2005-2007гг. Обязано ли оно предоставлять первичные документы 2004 года (договоры, сф, акты и т.д.), по которым расчеты закончились в 2005 году?
24/08/2008
Согласно пункту 1 статьи 17 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ", организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Согласно пункту 1 статьи 93 НК РФ, должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения этому лицу (его представителю) требования о представлении документов.

Срок исковой давности конечно истек, но только по правонарушениям 2004 года и ранее. Вероятно налоговый орган рассчитывает найти нарушения в 2005 году, используя документы прошедших лет. Он имеет на это право.

Согласно пункту 5 статьи 93 НК РФ, в ходе проведения налоговой проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица. Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.

Однако, по моему мнению, непредоставление документов по эти основаниям может вызвать у налогового инспектора желание прибегнуть к выемке документов в соответствии со статьей 94 НК РФ.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 948-4411 akdi.ru

Земельный налог для ИП

Физлицо в апреле 2006 года приобрело долю в праве на земельный участок в черте населенного пункта (земли поселений). В декабре 2006 года это физлицо произвело выдел своей доли в частную собственность. При разделе Постановлением Администрации было зафиксировано, что земельный участок выделяется для строительства и эксплуатации АЗС, что в дальнейшем нашло отражение в кадастровом плане и Свидетельстве о праве собственности - в графе разрешенное использование указано - для строительства и эксплуатации АЗС. До настоящего момента никаких действий не совершалось: проектная документация не заказывалась, разрешение на строительство не получалось. Из налоговой инспекции приходили квитанции на уплату земельного налога (как за АЗС). В апреле 2007 года физлицо зарегистрировалось как ИП, данный земельный участок никак не участвует в предпринимательской деятельности и в видах деятельности ИП нет ничего, связанного со строительством и эксплуатацией АЗС(зарегистрировано 3 вида деятельности 70.20.2; 52.12; 55.3).

Права ли налоговая инспекция, которая составила в августе 2008 года Акт камеральной проверки, наложив штраф за непредставление «Налоговой декларации по земельному налогу» и которая настаивает на том, что с момента регистрации Физлица в качестве ИП он обязан на данный земельный участок самостоятельно платить земельный налог и подавать декларации на основании ст. 398 НК РФ, несмотря на то, что данный участок не используется в предпринимательской деятельности.
23/08/2008
Согласно пункту 1 статьи 398 НК РФ, налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговую декларацию по налогу.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ? налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Итак, что мы имеем:
1. Если бы вы не были предпринимателем, вы бы однозначно уплачивали налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
2. Если бы вы, как предприниматель, использовали эту землю под АЗС, вы бы однозначно обязаны были бы подавать декларацию
3. Если бы вы, как предприниматель, переоформили бы эту землю для использования в личных (не предпринимательских) целях, вы бы однозначно уплачивали налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Ваш вариант четвертый, Законом прямо не предусмотренный. Вы предприниматель, оформили землю для использования в коммерческих целях, но фактически не используете. Но согласитесь, что налог в любом случае должен быть уплачен - либо как предпринимателем, либо как обыкновенным физическим лицом, так как ваш земельный участок является объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Вы никак не переоформили эту землю и налоговая инспекция числит ее за вами, как занятую под строительство объекта предпринимательской деятельности. Считаю что налоговая инспекция права.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Количество записей: 248 [Стр. 33 из 50]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 >>>
tovar19.ru
tovar19.ru
tovar19.ru
tovar19.ru
tovar19.ru
-+T.TT-






ГЛАВНАЯ БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ