Ваш бухгалтер

ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ УСН - упрощёнка ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПЕНСИОННЫЙ ФОНД О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ


 
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ    НОВОСТИ
Количество записей: 240 [Стр. 46 из 48]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 >>>
Вопрос № 369 (buh-ru)
посреднические услуги

Ситуация: фирма А оказывает посреднические услуги при перевозках. Заключен договор с заказчиком на оказание экспедиторских услуг при перевозке грузов на сумму 1000 ед., в эту сумму входит ЖД тариф 800 ед. и комиссионное вознаграждение 200 ед. Выставляется счет заказчику на 1000 ед. Услуги заказчиком оплачены. Но фирма сама перевозчиком не является и заключает договор с фирмой Б на оказание экспедиторских услуг, в котором фирма А является заказчиком. Фирма Б выставляет счет на оказание услуг фирме А, в котором указан ЖД тариф и комиссионное вознаграждение фирме Б. Помогите с проводками по этим операциям. Что является налогооблагаемой базой для НДС, налога на пользователей а/дорог, прибыли у фирмы А? Спасибо всем, кто откликнется. В посредничестве не работала, крыша едет. Irina
22/05/2002
Ответ от Олега Фельдман

В Вашем случае возможны две ситуации.

Первая ситуация: Ваша фирма приобретает экспедиторские (транспортные) услуги у одного предприятия и перепродает их другому. При этом с обеими предприятиями заключаются договора транспортной экспедиции, как и указано в Вашем запросе. В этом случае выручкой у Вас считается вся сумма, предъявленная к оплате заказчику. Сами же Вы при этом не являетесь посредниками как таковыми, а оказываете транспортные услуги силами третьих лиц. Проводки (суммы условные):

Дт 20 Кт 60 Сумма 750 Счет поставщика транспортных услуг
Дт 19 Кт 60 Сумма 150 НДС в счете поставщика транспортных услуг
Дт 62 Кт 90.1 Сумма 1200 Ваш счет заказчику (включая НДС)
Дт 90.2 Кт 20 Сумма 750 Списаны расходы по оказанию услуг
Дт 90.3 Кт 68 "НДС" Сумма 200 Начислен НДС
Дт 26 Кт 68 "АД" Сумма 10 Начислен налог на пользователей а/д (1% от выручки без НДС)
Дт 90.2 Кт 26 Сумма 10 Списаны общехозяйственные расходы
Дт 90.9 Кт 99 Сумма 240 Прибыль от оказания услуг
Дт 99 Кт 68 "НПр" Сумма 58 Начислен налог на прибыль (24% от прибыли)
Дт 68 "НДС" Кт 19 Сумма 150 Принят к вычету НДС поставщика

Дт 51 Кт 62 Сумма 1200 Заказчик оплатил услуги
Дт 60 Кт 51 Сумма 900 Оплата поставщику

Дт 68 "НДС" Кт 51 Сумма 50 Уплачен НДС
Дт 68 "АД" Кт 51 Сумма 10 Уплачен налог на а/д
Дт 68 "НПр" Кт 51 Сумма 58 Уплачен налог на прибыль

Вторая ситуация: Ваша фирма заключает с заказчиком договор поручения или агентский договор, по которому Вы обязуетесь на правах посредника заключить с поставщиком транспортных услуг договор на перевозку груза заказчика, и участвовать в расчетах между заказчиком и поставщиком. При этом в договоре на перевозку груза имя заказчика может не фигурировать вообще. В этом случае Вашей выручкой считается только сумма Вашего посреднического вознаграждения, а расчеты с заказчиком учитываются на счете 76, субсчет "Расчеты с доверителем (принципалом)".

Проводки:

Дт 76 Кт 60 Сумма 900 Счет поставщика транспортных услуг (включая НДС)
Дт 76 Кт 90.1 Сумма 300 Ваш счет заказчику на сумму вознаграждения
Дт 90.3 Кт 68 "НДС" Сумма 50 Начислен НДС с вознаграждения
Дт 26 Кт 68 "АД" Сумма 2.50 Начислен налог на пользователей а/д
Дт 90.2 Кт 26 Сумма 2.50 Списаны общехозяйственные расходы
Дт 90.9 Кт 99 Сумма 247.50 Прибыль от оказания услуг
Дт 99 Кт 68 "НПр" Сумма 59 Налог на прибыль

Дт 51 Кт 76 Сумма 1200 Заказчик оплатил услуги и возместил расходы
Дт 60 Кт 51 Сумма 900 Оплата поставщику

Дт 68 "НДС" Кт 51 Сумма 50 Уплачен НДС
Дт 68 "АД" Кт 51 Сумма 2.50 Уплачен налог на а/д
Дт 68 "НПр" Кт 51 Сумма 59 Уплачен налог на прибыль
постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 370 (forum)
агентский договор

Помогите, пожалуйста, разобраться! Мы заключили с фирмой "В" агентский договор и являемся Агентом по этому договору и за свою работу мы получим комиссионное вознаграждение - 5% от стоимости товара. На какие суммы мы должны выписывать счет-фактуры Покупателям и Принципалу (фирме "В") и какие записи делать в книгах покупок и продаж? Спасибо! Наталья
22/05/2002
В соответствии с п.п.3, 11 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, счета - фактуры по товарам, полученным от комитента, комиссионер должен хранить в журнале учета полученных счетов - фактур, без регистрации их в книге покупок.

Организация (комиссионер) при отгрузке покупателю товаров, полученных от комитента, составляет счета - фактуры. Порядок составления счетов - фактур организацией (комиссионером) изложен в п.2 Письма МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 "О применении счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет - фактура выставляется посредником в 2-х экземплярах от своего имени. Номер указанному счету - фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов - фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов - фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент (принципал) выставляет счет - фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов - фактур. В книге покупок посредника этот счет - фактура не регистрируется.

Показатели счета - фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете - фактуре, выставляемом комитентом (принципалом) посреднику и регистрируемом в книге продаж у комитента (принципала).

Посредник выставляет доверителю, комитенту, принципалу отдельный счет - фактуру на сумму своего вознаграждения по договору поручения, комиссии, агентскому договору. Этот счет - фактура регистрируется в установленном порядке у поверенного, комиссионера, агента в книге продаж, а у доверителя, комитента, принципала - в книге покупок.
постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 293 (buh-ru)
отсутствие документов

Надо ликвидировать предприятие, а его руководитель утверждает, что бухгалтерских документов нет в принципе: все пропало и найти что-либо невозможно. Самое свежее, что удалось найти - это баланс за 98 г. в налоговой. Что было дальше - полная неизвестность. Предприятие давно "стоит", глав.бух уволился пару лет назад. По идее за ведение учета ответственность несет руководитель предприятия. Но что это за ответственность, чем это грозит руководителю, я найти нигде не могу. Может, кто-нибудь сталкивался с чем-либо подобным?

Илья Новоселов
18/02/2002
Ответ от Виктории

В моей практике такого случая не было, но вот совет одного опытного аудитора, который дали нам на одной из лекций: официальной, т.е. по всем правилам ликвидации избегать как огня, т.к. столько кошмара на свою голову Вы вряд ли когда либо еще накличете. Нужно сдавать в налоговую декларации без изменений с последнего баланса в течении, желательно 1,5-2-х лет. По происшествии этого периода налоговики, как правило, попросту задвигают Вас в дальний ящик, потому как хоз. деятельности Вы не ведете, а налогоплательщиков хоть новообразованных, хоть старых, нормально функционирующих, у них предостаточно.

Ответ от Александра Прядеева

А зачем? Директор (хотя бы он и учредитель) увольняется. С этого момента он никто и не за что не отвечает. Если придет налоговая полиция демонстрирует ей трудовую книжку с записью об увольнении или приказ учредителя - уволить с такого то по собственному желанию. А учредитель вообще никогда ни за что не отвечал.

В налоговую письмо за подписью учредителя, что деятельность приостановлена, все работники включая директора уволены. Балансы не сдаются, проверять некого, штрафовать тоже некого. Если налоговой надо, пусть сама и закрывает. Обычно она ограничивается тем что блокирует счет. И все. Схема имеет много вариантов в зависимости от нервной системы последнего директора.

Р.S. Я один раз участвовал в официальном закрытии фирмы, где за год работы была всего одна мизерная сделка. Это заняло у учредителя, практически, год и только прямые затраты на закрытие составили 500 зеленых, не считая потерянного учредителем времени. Два раза фонды проверяли (при отсутствии зарплаты). Два раза налоговая. А всех документов тоненькая папочка. Да еще долго трепали нервы учредителю, дескать не можем дать добро на закрытие, так как фирма осталась должна учредителю, пусть закроет долг как хочет.

Если учредитель хочет закрыть в связи с переходом на госслужбу, то дешевле сменить учредителя и см. выше.

Ответ от Mihail Emelyanov

Если вы собираетесь ликвидировать предприятие делаете следующее - собираете учредителей, они выносят решение о ликвидации. В течении трех дней или десяти, точно не помню, Вы должны известить об этом родную налоговую инспекцию. Они назначают комплексную налоговую проверку за период с 1999 года. Если у Вас нет документов, Вы пишите письмо - Вам дают срок на восстановление, если их нет по уважительной причине - пожар, наводнение, кража. Одному моему знакомому дали шесть месяцев на восстановление. Потом арестуют счет и будут наказывать. Пока Вам не насчитают налоги, пени, штрафы - не отпустят. За время проверки нужно сдавать отчетность.

Варианты:

1. Не закрывать, а сдавать пустые отчеты. Есть фирмы, которые готовы годами сдавать за Вас отчетность.

2. Бросить. Один мой знакомый сделал это в 1994 году. Уволился с работы. Первый год налоговая молчала. Потом год звонила, грозилась, присылала инспекторов. Поскольку директор уволился, по старому адресу не живет - привлечь его к административной ответственности невозможно. Учредитель отвечает в пределах своего уставного капитала. На большее его можно раскрутить, доказав его вину в судебном порядке. В 1998 о них вспомнили в налоговой полиции. Провели воспитательную беседу. Пригрозили, поставили галочку и отстали.

3. Переложить ликвидацию на других. Мой бывший директор не пожелал платить 40.000.000 штрафа в 1997 году. В юридической фирме ему подготовили материалы на банкротство. Представители налоговой инспекции даже не пришли на суд. Без долгов сделают за 3.000 - 5.000.

4. Переложить бремя ликвидации на государственные органы. Другой бывший директор бросил сдавать отчеты. Регистрационная палата подала иск о ликвидации. Теперь должно состоятся судебное заседание, его не хотят проводить без ответчика, а ответчик по старому адресу не живет. Если его все же проведут, в течении месяца ответчик должен создать ликвидационную комиссию. По истечении месяца как она не была создана, комиссию должен создать истец. Он должен отловить директора, взять бухгалтерские документы, провести комплексную проверку в налоговой инспекции. Взыскать долги с виновных лиц. Если за три месяца они это не сделают, фирму исключают из государственного реестра, о чем уведомляют ГНИ. ГНИ должны списать Ваши долги и исключить из своей базы.

5. Переписать фирму на другого человека. Так поступил я в 2000 году. Все зависит от мотивов нового учредителя. Если ему нужна фирма хоть с какой-то репутацией для таможни, кредита в банке и т.п. - берет бесплатно бумаги, оформляет изменения за свой счет, все имущество по балансу остается у Вас. Если ему ничего не нужно - Вы сами оформляете документы в регистрационной палате, а ему платите вознаграждение за беспокойство.

Любые бухгалтерские и юридические услуги

постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 292 (e-mail)
экспорт рекламы

Хотим разместить рекламу в газете на территории Казахстана. Рекламное агентство в счете на оплату выделяет 16% НДС. Налоговые органы нашего города утверждают, что эти 16% нам к возмещению поставить нельзя, а при таможенном оформлении с нас возьмут еще 20% НДС. Правильно ли это?

Зубков Николай
18/02/2002
Услуги по размещению рекламы оказывает вам рекламное агентство. Поскольку покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации, местом реализации услуг, в соответствии со статьей 148 НК РФ, признается территория Российской Федерации. Я могу ошибаться, но считаю, что вы имеете право принять к зачету входной НДС.
постоянная ссылка на вопрос
Вопрос № 233 (forum)
Основное средство или МБП

Пожалуйста, подскажите! Мы работаем по старому плану счетов, купили модем, цена б/НДС 1776 руб. На какой счет его ставить 01 или 12? Заранее благодарна. Лариса Солодова
21/01/2002
В Письме Минфина России от 19.10.2000 N 16-00-13-07 "О порядке отнесения имущества к основным средствам" сообщается, что начиная с 1 января 2001 г. предполагается отказаться от применения критерия для отнесения имущества к основным средствам в виде стоимости, сохранив критерий исходя из срока полезного использования. При этом предметы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, независимо от их стоимости, должны относиться к основным средствам, а предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев будут учитываться применительно к порядку, установленному для учета материалов.

Согласно пункту 4 "Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

а) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

б) использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Указанное Положение вводится в действие, начиная с бухгалтерской отчетности 2001 года, независимо от того, какой План счетов вы применяете.
постоянная ссылка на вопрос
Количество записей: 240 [Стр. 46 из 48]
<<< 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 >>>
tovar19.ru +T T-+--
tovar19.ru ----TTT
tovar19.ru +T +T
tovar19.ru +T T-T
tovar19.ru +T -TT-TT
T---T LeaderTask
-+T.TT-






ГЛАВНАЯ ЕНВД ЕГАИС НДФЛ О ФИРМЕ ПОДПИСКА ФОРУМ БЛАНКИ ВАКАНСИИ ПРАЙС НДС ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО РЕГИСТРАЦИЯ МАГАЗИН ИЗБРАННОЕ ЗАКЛАДКИ АНЕКДОТЫ