Облако тегов

пенсионный фонд (12) НДФЛ (12) НДС (11) УСН (11) ЕНВД (9) пособия (9) налоговый вычет (7) МРОТ (6) аренда (6) налог на прибыль (6) налог на имущество (6) недвижимость (5) регистрация (5) ФСС (5) больничные (5) заработная плата (4) декларация (4) банк (4) оптимизация налогообложения (4) ЕСХН (4) автотранспорт (4) налоговая проверка (4) адрес (3) взносы в ПФ (3) учредитель (3) страховые взносы (3) трудовой договор (3) нотариат (3) индивидуальный предприниматель (3) предоставление документов (3) инициативы (3) КФХ (3) санкции налоговые (3) патент (3) договор трудовой (2) агент (2) вычет социальный (2) наличные (2) физическое лицо (2) платежная карта (2) увольнение (2) недоимка (2) льготы (2) ККТ - ККМ (2) Интернет (2) покупка жилья (2) вычет имущественный (2) реализация (2) пособие при рождении ребенка (2) доверенность (2) среднесписочная численность (2) отчетность (2) командировка (2) выручка (2) выездная (2) безопасность (2) налог (2) налоговый агент (2) персонал (2) оплата труда (2) вопрос президенту (2) арбитражная практика (2) бухгалтерский учет (2) внереализационные (2) раздельный учет (2) дивиденды (2) истребование документов (2) проверка (2) трудовая книжка (2) обособленное подразделение (2) виды деятельности (2) ЕГР (2) 1С (1) ЕГАИС (1) ОКВЭД (1) налоговые каникулы (1) ЭЦП (1) пособие по уходу за ребенком (1) черный список (1) ликвидация (1) политика (1) исполнение решения суда (1) ответственность (1) бланк (1) счет-фактура (1) мировой суд (1) представительство (1) обучение (1) судебный пристав (1) коэффициент-дефлятор (1) облако (1) удаленный доступ (1) штрафы (1) взнос (1) эквайринг (1) КоАП (1) нетрудоспособность (1) ОПС (1) мошенничество (1) договор ГПХ (1) ОМС (1) доходы (1) ломбард (1) аудит (1) налоговая система (1) выписка (1) электронная подпись (1) прожиточный минимум (1) расходы (1) МФО (1) подотчет (1) производство мебели (1) муниципальное имущество (1) фиксированные платежи (1) аффилированные лица (1) вознаграждение (1) перерегистрация (1) уточнение (1) выгода (1) районный коэффициент (1) срок (1) отпуск (1) грузоперевозки (1) договор (1) автостоянка (1) заработок (1) декретные (1) надбавка процентная (1) работодатель (1) беременность и роды (1) представительские расходы (1) розница (1) масло моторное (1) безвозмездно (1) срочный договор (1) ТТН (1) кооператив (1) госуслуги (1) реформирование (1) требование (1) БСО (1) транспорт (1) уплата (1) иностранный гражданин (1) резидент (1) бланки (1) филиал (1) ККТ (1) путевой лист (1) ГСМ (1) ККМ (1) конкуренция (1) вакансии (1) канцтовары (1) торги (1) руководитель (1)

Тэги: страховые взносы пенсионный фонд ЕНВД УСН налоговый вычет

2014-11-23 - Вопрос N 1093 - Пенсионный вычет при ЕНВД и УСН



Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и платит ЕНВД исходя из вмененного дохода 200000 руб. в квартал. Кроме того он платит страховые взносы за наемных работников. Как правильно применить вычет по страховым взносам?

Ответ от фирмы "Ваш бухгалтер":





Если Вы являлись предпринимателем весь 2014 год и Ваша выручка не превысила 300 тыс. руб., тогда размер страховых взносов в Пенсионный фонд устанавливается в соответствии со статьей 14 Федерального закона N 212-ФЗ в фиксированном размере 17328 руб. 48 коп., определяемом как произведение минимального размера оплаты труда 5554 рубля и тарифа страховых взносов 26%, умноженное на 12 месяцев.

Рассмотрим ситуацию без учета страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В данном случае, по итогам года ваш вменённый доход составит 800 тыс. руб., что на 500 тыс. руб. превышает пороговую сумму дохода при исчислении фиксированных взносов в ПФ. Следовательно, Вы обязаны будете уплатить в Пенсионный фонд РФ дополнительный платеж в размере 1 процента от суммы выручки, превышающей 300 тыс. рублей за расчетный период, то есть уплатить дополнительно 5000 руб.

Кроме того, поскольку, в данном случае, пороговую сумму по фиксированным взносам предприниматель уже перешагнул вмененным доходом, ему необходимо уплатить дополнительный платеж в размере 1 процента от суммы выручки, облагаемой единым налогом по УСН. Предпринимателям, работающим по патенту, необходимо также учесть потенциально-возможный доход, отраженный в полученном патенте.

Однако установлена предельная сумма страховых взносов. За 2014 год этот предел составляет 138 627 руб. 84 коп. из расчета 17328 руб. 48 коп., умноженные на 8. Кстати, эту максимальную сумму страховых взносов рискуют заплатить все те предприниматели, которые забудут подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах. В этом случае, поскольку фактический доход предприниматель не заявил, Пенсионный фонд имеет право исчислить страховые взносы в максимально-возможном размере.

Что касается вычета уплаченных страховых взносов из суммы единых налогов, то тут важным моментом является наличие наемных работников.

Если вы не являетесь работодателем и не выплачиваете никакие вознаграждения физическим лицам, тогда вы можете принимать к вычету из любого или из обоих единых налогов всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов, включая дополнительный платеж. Важно помнить, что уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов Вы имеете право только за тот налоговый период, в котором эти взносы фактически уплачены. То есть, у Вас есть прямая финансовая выгода встретить Новый год без долгов перед Пенсионным фондом.

Если у вас есть наемные работники или вы производите выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, тогда страховые взносы, уплаченные в связи с этими выплатами, уменьшают единый налог не более чем на 50%, а фиксированные платежи, уплаченные предпринимателем за себя, и дополнительный платеж к вычету из единого налога в этом случае не принимаются вообще.

Дата: 23.11.2014