Облако тегов

НДФЛ (14) пенсионный фонд (14) НДС (13) УСН (12) ЕНВД (12) регистрация (10) пособия (9) налоговый вычет (8) налог на имущество (8) налог на прибыль (8) аренда (8) ККТ - ККМ (7) ФСС (7) банк (7) недвижимость (7) ЕСХН (6) МРОТ (6) декларация (6) электронная подпись (5) нотариат (5) налоговая проверка (5) облако (5) ЕГАИС (5) ЭЦП (5) санкции налоговые (5) индивидуальный предприниматель (5) больничные (5) наличные (4) розница (4) отчетность (4) предоставление документов (4) алкоголь (4) оптимизация налогообложения (4) магазин (4) торги (4) выручка (4) ответственность (4) среднесписочная численность (4) автотранспорт (4) Интернет (4) заработная плата (4) инициативы (3) эквайринг (3) конкуренция (3) судебный пристав (3) агент (3) 1С (3) ликвидация (3) арбитражная практика (3) патент (3) страховые взносы (3) платежная карта (3) учредитель (3) трудовой договор (3) вопрос президенту (3) адрес (3) безопасность (3) налоговая система (3) КФХ (3) выездная (3) ЕГР (3) взносы в ПФ (3) налог (3) персонал (2) трудовая книжка (2) дивиденды (2) внереализационные (2) аффилированные лица (2) БСО (2) аудит (2) контур (2) налоговый агент (2) меркурий (2) обособленное подразделение (2) оплата труда (2) истребование документов (2) выписка (2) доверенность (2) маркировка (2) банковская гарантия (2) виды деятельности (2) исполнение решения суда (2) недоимка (2) покупка жилья (2) физическое лицо (2) черный список (2) проверка (2) раздельный учет (2) бухгалтерский учет (2) реализация (2) договор трудовой (2) вычет имущественный (2) пиво (2) вычет социальный (2) командировка (2) льготы (2) пособие при рождении ребенка (2) увольнение (2) КоАП (2) госуслуги (2) пособие по уходу за ребенком (1) налоговые каникулы (1) взнос (1) отчет (1) штрафы (1) мошенничество (1) нетрудоспособность (1) ОПС (1) договор ГПХ (1) ОМС (1) политика (1) доходы (1) прожиточный минимум (1) лицензия (1) расходы (1) подотчет (1) ломбард (1) МФО (1) удаленный доступ (1) срочный договор (1) ТТН (1) транспорт (1) уплата (1) мировой суд (1) грузоперевозки (1) работодатель (1) представительские расходы (1) беременность и роды (1) декретные (1) производство мебели (1) реформирование (1) заработок (1) договор (1) вознаграждение (1) филиал (1) руководитель (1) надбавка процентная (1) ОКВЭД (1) фиксированные платежи (1) районный коэффициент (1) масло моторное (1) автостоянка (1) иностранный гражданин (1) резидент (1) кооператив (1) требование (1) муниципальное имущество (1) счет-фактура (1) коэффициент-дефлятор (1) представительство (1) бланк (1) бланки (1) вакансии (1) выгода (1) уточнение (1) безвозмездно (1) отпуск (1) срок (1) канцтовары (1) путевой лист (1) ГСМ (1) обучение (1)

Тэги: страховые взносы пенсионный фонд ЕНВД УСН налоговый вычет

2014-11-23 - Вопрос N 1093 - Пенсионный вычет при ЕНВД и УСН



Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и платит ЕНВД исходя из вмененного дохода 200000 руб. в квартал. Кроме того он платит страховые взносы за наемных работников. Как правильно применить вычет по страховым взносам?

Ответ от фирмы "Ваш бухгалтер":





Если Вы являлись предпринимателем весь 2014 год и Ваша выручка не превысила 300 тыс. руб., тогда размер страховых взносов в Пенсионный фонд устанавливается в соответствии со статьей 14 Федерального закона N 212-ФЗ в фиксированном размере 17328 руб. 48 коп., определяемом как произведение минимального размера оплаты труда 5554 рубля и тарифа страховых взносов 26%, умноженное на 12 месяцев.

Рассмотрим ситуацию без учета страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В данном случае, по итогам года ваш вменённый доход составит 800 тыс. руб., что на 500 тыс. руб. превышает пороговую сумму дохода при исчислении фиксированных взносов в ПФ. Следовательно, Вы обязаны будете уплатить в Пенсионный фонд РФ дополнительный платеж в размере 1 процента от суммы выручки, превышающей 300 тыс. рублей за расчетный период, то есть уплатить дополнительно 5000 руб.

Кроме того, поскольку, в данном случае, пороговую сумму по фиксированным взносам предприниматель уже перешагнул вмененным доходом, ему необходимо уплатить дополнительный платеж в размере 1 процента от суммы выручки, облагаемой единым налогом по УСН. Предпринимателям, работающим по патенту, необходимо также учесть потенциально-возможный доход, отраженный в полученном патенте.

Однако установлена предельная сумма страховых взносов. За 2014 год этот предел составляет 138 627 руб. 84 коп. из расчета 17328 руб. 48 коп., умноженные на 8. Кстати, эту максимальную сумму страховых взносов рискуют заплатить все те предприниматели, которые забудут подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах. В этом случае, поскольку фактический доход предприниматель не заявил, Пенсионный фонд имеет право исчислить страховые взносы в максимально-возможном размере.

Что касается вычета уплаченных страховых взносов из суммы единых налогов, то тут важным моментом является наличие наемных работников.

Если вы не являетесь работодателем и не выплачиваете никакие вознаграждения физическим лицам, тогда вы можете принимать к вычету из любого или из обоих единых налогов всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов, включая дополнительный платеж. Важно помнить, что уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов Вы имеете право только за тот налоговый период, в котором эти взносы фактически уплачены. То есть, у Вас есть прямая финансовая выгода встретить Новый год без долгов перед Пенсионным фондом.

Если у вас есть наемные работники или вы производите выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, тогда страховые взносы, уплаченные в связи с этими выплатами, уменьшают единый налог не более чем на 50%, а фиксированные платежи, уплаченные предпринимателем за себя, и дополнительный платеж к вычету из единого налога в этом случае не принимаются вообще.

Дата: 23.11.2014