Облако тегов

НДФЛ (15) УСН (13) НДС (13) регистрация (12) ЕНВД (12) пенсионный фонд (11) аренда (10) ККТ - ККМ (10) налоговый вычет (10) налог на прибыль (9) недвижимость (9) ЭЦП - электронная подпись (9) пособия (9) налог на имущество (8) инициативы (8) банк (8) ЕГАИС (7) облако (7) магазин (6) МРОТ (6) страховые взносы (6) ФСС (6) кадры (6) нотариат (6) декларация (6) алкоголь (5) отчетность (5) трудовой договор (5) ответственность (5) санкции налоговые (5) индивидуальный предприниматель (5) торги (5) больничные (5) розница (5) налоговая система (5) налоговая проверка (5) ЕСХН (5) выручка (5) ликвидация (4) 1С (4) автотранспорт (4) Интернет (4) среднесписочная численность (4) наличные (4) оптимизация налогообложения (4) маркировка (4) эквайринг (4) заработная плата (4) КоАП (4) адрес (3) бланки (3) контур (3) меркурий (3) штрафы (3) касса (3) платежная карта (3) агент (3) госуслуги (3) учредитель (3) пиво (3) конкуренция (3) ЕГР (3) судебный пристав (3) безопасность (3) договор трудовой (3) ОКВЭД - виды деятельности (3) трудовая книжка (3) арбитражная практика (3) налоговый агент (3) выписка (2) дивиденды (2) льготы (2) бухгалтерский учет (2) исполнение решения суда (2) аудит (2) физическое лицо (2) оплата труда (2) обособленное подразделение (2) банковская гарантия (2) мошенничество (2) КФХ (2) черный список (2) проверка контрагентов (2) недоимка (2) расходы (2) МФО - ломбарды - КПК (2) складской учет (2) командировка (2) патент (2) доверенность (2) БСО (2) аффилированные лица (2) покупка жилья (2) договор ГПХ (1) отпуск (1) филиал (1) документооборот (1) подакцизный товар (1) безвозмездно (1) канцтовары (1) ГСМ (1) руководитель (1) отчет (1) подотчет (1) иностранный гражданин (1) мировой суд (1) выгода (1) грузоперевозки (1) представительство (1) финансирование (1) резидент (1) баланс (1) почта (1) расчеты с поставщиками (1) расчеты с покупателями (1) прожиточный минимум (1) доходы (1)

Тэги: УСН выручка заем налог на прибыль МФО - ломбарды - КПК доходы ОКВЭД - виды деятельности

Вопрос № 1104 - Прибыльный ломбард

Микрофинансовая организация на УСН доходы минус расходы. Выдаем микрозаймы. Добавили ОКВЭД "деятельность ломбардов". Говорят проценты как-то иначе теперь учитывать нужно.

Ответ от фирмы "Ваш бухгалтер":

Во-первых, согласно пункту 3 статьи 346.12 НК РФ, ломбарды не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Согласно пункту 4 статьи 346.13 НК РФ ваше предприятие считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено несоответствие вышеуказанным требованиям. Вам надлежит подать в налоговый орган Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) КНД 1150003.



Проценты, полученные ломбардами по договорам займа, являются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Основная сложность у вас сейчас в том, что при УСНО применяется кассовый метод учета доходов, тогда как для целей исчисления налога на прибыль, как правило, применяется метод начисления. Проще говоря, доходом признается сумма обязательства заемщика по уплате процентов в момент его возникновения, а не в момент его оплаты.

Для целей исчисления налога на прибыль в составе дохода за отчетный период вак следует включать, естественно, фактически полученные проценты по текущим выкупленным залогам. Кроме того, в доход следует включать проценты, подлежащие начислению в этом периоде в соответствии с договором о залоге по невыкупленным (нереализованным) залогам. Из полученной суммы дохода нужно вычесть проценты, начисленные в предыдущем периоде, но полученные в отчетном периоде.

P.S.
Надеюсь Вы добавили слово "ломбард" в название своего предприятия.
 

Спасибо за внимание

Задавайте вопросы oleg-abakan@yandex.ru

звонок бесплатный 8-800-333-6778

Искренне Ваш Иванов Олег Николаевич

ООО «Ваш бухгалтер»

Дата: 10.02.2019