Яндекс.Метрика

Облако тегов

НДФЛ (17) УСН (17) регистрация (15) ККТ - ККМ (14) НДС (14) налоговый вычет (12) ЕНВД (12) ЭЦП - электронная подпись (11) банк (11) аренда (10) пенсионный фонд (10) недвижимость (10) налоговая система (9) инициативы (9) пособия (9) выручка (9) налог на прибыль (9) магазин (8) розница (8) ЕГАИС (8) облако (8) страховые взносы (8) платежная карта (7) налог на имущество (7) индивидуальный предприниматель (7) контур (7) декларация (7) Интернет (7) маркировка (7) оптимизация налогообложения (7) алкоголь (6) кадры (6) нотариат (6) ответственность (6) 1С (6) налоговая проверка (6) физическое лицо (6) МРОТ (6) санкции налоговые (6) торги (6) наличные (6) трудовой договор (6) заем (5) меркурий (5) складской учет (5) больничные (5) ОКВЭД - виды деятельности (5) эквайринг (5) патент (5) ФСС (5) мошенничество (4) заработная плата (4) ликвидация (4) адрес (4) безопасность (4) госуслуги (4) банковская гарантия (4) документооборот (4) ЕСХН (4) автотранспорт (4) договор трудовой (4) отчетность (4) доходы (4) судебный пристав (4) ЕГР (4) штрафы (4) касса (4) пиво (4) КоАП (4) среднесписочная численность (3) агент (3) черный список (3) льготы (3) исполнение решения суда (3) трудовая книжка (3) конкуренция (3) налоговый агент (3) арбитражная практика (3) КФХ (3) недоимка (3) расходы (3) бланки (3) учредитель (3) бухгалтерский учет (3) расчеты с поставщиками (3) аффилированные лица (3) проверка контрагентов (3) выписка (2) расчеты с покупателями (2) аудит (2) договор ГПХ (2) командировка (2) покупка жилья (2) дивиденды (2) налог (2) обособленное подразделение (2) филиал (2) подакцизный товар (2) самозанятость (2) БСО (2) МФО - ломбарды - КПК (2) доверенность (2) финансирование (2) оплата труда (2) банкротство (1) удаленка (1) отчет (1) управляющая компания (1) Честный знак (1) выгода (1) грузоперевозки (1) отпуск (1) почта (1) мировой суд (1) руководитель (1) ГСМ (1) канцтовары (1) прожиточный минимум (1) баланс (1) представительство (1) иностранный гражданин (1) резидент (1) подотчет (1)

Тэги: УСН выручка заем налог на прибыль МФО - ломбарды - КПК доходы ОКВЭД - виды деятельности

Вопрос № 1104 - Прибыльный ломбард

Микрофинансовая организация на УСН доходы минус расходы. Выдаем микрозаймы. Добавили ОКВЭД "деятельность ломбардов". Говорят проценты как-то иначе теперь учитывать нужно.

Ответ от фирмы "Ваш бухгалтер":

Во-первых, согласно пункту 3 статьи 346.12 НК РФ, ломбарды не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Согласно пункту 4 статьи 346.13 НК РФ ваше предприятие считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено несоответствие вышеуказанным требованиям. Вам надлежит подать в налоговый орган Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) КНД 1150003.



Проценты, полученные ломбардами по договорам займа, являются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Основная сложность у вас сейчас в том, что при УСНО применяется кассовый метод учета доходов, тогда как для целей исчисления налога на прибыль, как правило, применяется метод начисления. Проще говоря, доходом признается сумма обязательства заемщика по уплате процентов в момент его возникновения, а не в момент его оплаты.

Для целей исчисления налога на прибыль в составе дохода за отчетный период вак следует включать, естественно, фактически полученные проценты по текущим выкупленным залогам. Кроме того, в доход следует включать проценты, подлежащие начислению в этом периоде в соответствии с договором о залоге по невыкупленным (нереализованным) залогам. Из полученной суммы дохода нужно вычесть проценты, начисленные в предыдущем периоде, но полученные в отчетном периоде.

P.S.
Надеюсь Вы добавили слово "ломбард" в название своего предприятия.
 

Спасибо за внимание

Задавайте вопросы oleg-abakan@yandex.ru

звонок бесплатный 8-800-333-6778

Искренне Ваш Иванов Олег Николаевич

ООО «Ваш бухгалтер»

Дата: 10.02.2019

Комментарии для сайта Cackle