Яндекс.Метрика

Облако тегов

заем (5) НДФЛ (16) УСН (15) НДС (14) регистрация (14) ЕНВД (12) пенсионный фонд (11) ККТ - ККМ (11) ЭЦП - электронная подпись (11) аренда (10) банк (10) налог на прибыль (10) налоговый вычет (10) пособия (9) инициативы (9) недвижимость (9) налог на имущество (8) облако (8) ЕГАИС (7) выручка (7) торги (6) ФСС (6) страховые взносы (6) декларация (6) налоговая проверка (6) нотариат (6) Интернет (6) трудовой договор (6) МРОТ (6) налоговая система (6) ответственность (6) санкции налоговые (6) кадры (6) магазин (6) платежная карта (6) больничные (5) индивидуальный предприниматель (5) розница (5) контур (5) маркировка (5) наличные (5) эквайринг (5) физическое лицо (5) 1С (5) ЕСХН (5) отчетность (5) алкоголь (5) ликвидация (4) госуслуги (4) КоАП (4) штрафы (4) среднесписочная численность (4) оптимизация налогообложения (4) безопасность (4) ЕГР (4) договор трудовой (4) судебный пристав (4) заработная плата (4) автотранспорт (4) налоговый агент (3) исполнение решения суда (3) проверка контрагентов (3) агент (3) трудовая книжка (3) ОКВЭД - виды деятельности (3) черный список (3) недоимка (3) конкуренция (3) документооборот (3) арбитражная практика (3) складской учет (3) учредитель (3) банковская гарантия (3) касса (3) мошенничество (3) адрес (3) пиво (3) меркурий (3) бланки (3) дивиденды (2) выписка (2) филиал (2) расчеты с поставщиками (2) финансирование (2) КФХ (2) доходы (2) обособленное подразделение (2) расчеты с покупателями (2) аудит (2) льготы (2) оплата труда (2) патент (2) МФО - ломбарды - КПК (2) бухгалтерский учет (2) аффилированные лица (2) командировка (2) расходы (2) БСО (2) доверенность (2) покупка жилья (2) подакцизный товар (1) грузоперевозки (1) представительство (1) выгода (1) руководитель (1) банкротство (1) самозанятость (1) удаленка (1) отчет (1) прожиточный минимум (1) мировой суд (1) канцтовары (1) резидент (1) баланс (1) иностранный гражданин (1) договор ГПХ (1) отпуск (1) почта (1) ГСМ (1) подотчет (1)

Тэги: ЕГАИС ЕНВД ККТ - ККМ агент магазин наличные ответственность розница алкоголь пиво эквайринг

Вопрос № 1112 - Пиво онлайн

Предприниматель торгует пивом в розницу. Часть помещения сдает в аренду предприятию, имеющему лицензию на розничную торговлю крепким алкоголем, который установил в магазине свою кассу-онлайн. Часть продаж покупатели оплачивают безналично по картам по эквайринговому терминалу, зарегистрированному на предпринимателя. Оформлен агентский договор, дающий право предпринимателю и его работникам осуществлять расчеты с покупателями от имени предприятия. Нужно ли предпринимателю до 01.07.2019 приобретать и регистрировать на себя кассу-онлайн?


Ответ от фирмы "Ваш бухгалтер":

С 31.03.2017 вступил в силу пункт 10 статьи 16 Федерального закона N 171-ФЗ, которым установлено, что розничная продажа алкогольной продукции осуществляются с применением ККТ. То есть ККТ вы обязаны применять не с 01.07.2019, а уже более двух лет назад.

Далее, предприниматель не имеет права принимать оплату за крепкую алкогольную продукцию, принадлежащую ООО, безналично по картам через эквайринговый терминал, зарегистрированный на предпринимателя. В этом случае продавцом фактически и юридически выступает предприниматель, выручка поступает на расчетный счет предпринимателя, что недопустимо, так как у предпринимателя нет и не может быть лицензии на реализацию крепкого алкоголя. ООО должны поставить свой эквайринговый терминал или предприниматель должен продавать продукцию ООО исключительно за наличный расчет.

Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. В случаях осуществления расчетов с населением через эквайринговый терминал продавец в любом случае обязан пробить по кассе сумму полученной безналичной оплаты.

Обычно в таких схемах на практике по условиям договора розничная торговля алкогольной продукцией осуществляется предпринимателем от имени и за счет ООО, по ценникам ООО, по лицензии, выданной ООО, с использованием кассового аппарата ООО. Денежные средства, вырученные от продажи алкогольной продукции, предприниматель передает в кассу ООО. Денежные средства в виде суммы реализованной розничной наценки за минусом затрат перечисляются Предпринимателю. Эти суммы и являются вознаграждением агента или платой по договору поручения.

Зачастую эти платежи формально не оформляются и по кассе или по расчетному счету ООО официально не проходят. Тем самым партнеры ставят себя в ситуацию, когда налоговый орган может через суд признать такой договор ничтожным с вытекающей ответственностью по части 3 статьи 14.17 и статьей 14.17.1 КоАП РФ или по статье 171 УК РФ.

Купить кассу



Напротив, если ООО все же выплачивает официально предпринимателю вознаграждение, то для предпринимателя, уплачивающего ЕНВД по основной деятельности, доход от деятельности агента под ЕНВД никак не подпадает и подлежит обложению по УСН или по ОСН (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.09.2015 N Ф04-22468/2015 по делу N А27-19388/2014). Вот по вопросу этого нюанса, уверен, большинство предпринимателей, фактически торгующих крепким алкоголем через кассы ООО, даже не догадываются.

Отсутствие официальных выплат вознагражения аргументируется иногда имеющимися встречными обязательствами предпринимателя перед ООО по передаче полученной кассовой выручки, т.е. типа никто никому ничего не должен, т.е. взаимозачет. Согласно ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования.

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ, доходом в целях налогообложения признаются не только реально полученные денежные средства, но и погашение задолженности налогоплательщику иным способом. То есть, если стороны по итогам месяца согласовали зачет взаимной задолженности, например на 100000 рублей, то это означает, что ООО, помимо физически поступившей выручки должно отразить в бухгалтерской отчетности дополнительную выручку 100000 рублей и предприниматель должен включить в свою декларацию по УСН 100000 рублей в качестве дохода по агентскому договору. Ну а если заявление на УСН в налоговый орган не подавалось, тогда предпринимателю придется платить с этой суммы НДФЛ и НДС.

Спасибо за внимание

Задавайте вопросы vb@vb19.ru

звонок бесплатный 8-800-333-6778

Искренне Ваш Иванов Олег Николаевич

ООО «Ваш бухгалтер»

Дата: 01.06.2019