Тэги: ЕНВД НДС НДФЛ УСН бухгалтерский учет выручка декларация договор ГПХ индивидуальный предприниматель доходы налог налоговый вычет налоговая система оптимизация налогообложения патент расчеты с поставщиками расходы самозанятость складской учет страховые взносы

Вопрос № 1123 - Уходим от ЕНВД - пора определяться

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Закона N 97-ФЗ от 29.06.2012 года, система налогообложения в виде ЕНВД отменяется с 01.01.2021 года.

До конца 2020 года необходимо определиться с подходящей для вас ИНОЙ системой налогообложения.

Возможно у вас сейчас, кроме ЕНВД, уже действует УСН, если вы ранее писали соответствующее уведомление. Например, вы торгуете в розницу по ЕНВД и оптом по УСН. В таком случае нужно посчитать, выгодно ли вам будет платить УСН с тем объектом налогобложения, который у вас заявлен. Возможно нужно написать заявление на смену объекта, то есть поменять "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот.

Если вы ранее не писали уведомлений о переходе на УСН или на ЕСХН, тогда у вас в качестве базовой системы действует обычная основная (по разному называют) система налогообложения, то есть НДФЛ + НДС у ИП или налог на прибыль + НДС у юридических лиц. Если ничего не предпринять до конца года, тогда эта система у вас и останется по умолчанию.

Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 01.01.2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета.

Вместо ЕНВД, во первых, нужно рассмотреть возможность и целесообразность применения патента или перехода на самозанятость.
 

Самозанятость - НПД - Налог на профессиональный доход. Рекомендуем предпринимателям без наёмных работников, оказывающим услуги населению

Основные минусы и ограничения НПД:
- Вы не должны заниматься перепродажей товаров, имущественных прав
- Вы не должны вести предпринимательскую деятельность, действуя в интересах других лиц в качестве агента, комиссионера, поверенного
- Вы не должны иметь наемных работников
- Общая сумма дохода не должна превышать 2,4 млн.рублей в год (при этом, заработная плата в рамках трудовых отношений не включается в расчёт налога на профессиональный доход)

Плюсы НПД:
- Нет обязанности платить страховые взносы
- Очень простая регистрация через бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
- Низкая налоговая ставка на доход, полученный от физического лица, в размере 4% (от организации или ИП = 6%)
- Расчет суммы НПД к уплате осуществляется налоговым органом и отражается в мобильном приложении «Мой налог»
- Плательщик НПД может не использовать ККТ
- При применении НПД налоговые декларации не предоставляются

ПСН - Патентная система налогообложения. Рекомендуем крупным арендодателям и мелкой рознице

Система не всем выгодна, нужно тщательно просчитывать целесообразность её применения. Стоимость патента теоретически можно рассчитать на сайте налоговой https://patent.nalog.ru/ , но мы столкнулись со случаями неправильной работы данного калькулятора, поэтому, перед принятием решения, рекомендую обратиться к нам за платной консультацией. Для наших постоянных клиентов услуга бесплатна. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Основные минусы и ограничения ПСН:
- патент можно получить не на любой вид деятельности
- страховые взносы фиксированные и за работников не уменьшают стоимость патента (но ожидаются изменения в законодательстве)
- система не применима для юридических лиц
- не применяется если площадь торговой точки более 50 кв. метров
- не применяется если численность работающих сотрудников более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)
- не применяется если доход более 60 миллионов рублей в год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
- не применяется при реализация подакцизных товаров или продукции, подлежащей обязательной маркировке (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ)

Плюсы ПСН:
- стоимость патента не зависит от реальной выручки, то есть если выручка достаточно высока, патент бывает выгоден
- нет обязанности представления отчетности по ПСН в налоговые органы
- перейти на патент предприниматель может с любого числа, не обязательно с начала месяца, на срок не менее месяца
- патент оформляется на определенный вид деятельности или на отдельный объект. Например, можно получить патент на торговые точки с большой выручкой, а по другим торговым точкам платить УСН.

УСН - Упрощенная система налогообложения

Чтобы перейти на УСН, нужно подать уведомление в ФНС не позднее 31.12.2020. Рекомендуем написать уведомление о переходе на УСН всем, кроме тех кто решил перейти на ОСН. Пусть УСН будет у вас в качестве "соломки". Вдруг выбранный вами патент окажется для вас не выгодным.

Основные минусы и ограничения УСН:
- остаточная стоимость основных средств - не больше 200 млн руб.
- средняя численность работников - не больше 130 человек;

Основные минусы и ограничения УСН "доходы минус расходы":
- минимальный налог 1% - даже если вы получили убыток

Плюсы УСН "доходы минус расходы":
- ставка налога в некоторых регионах ниже ставки НДФЛ

Плюсы УСН "доходы":
- нет обязанности документально подтверждать расходы

ОСН - Общая система налогообложения. Рекомендуем тем, у кого очень низкая рентабельность

Применяется по умолчанию если вы не писали никаких заявлений или уведомлений на УСН, ПСН, ЕСХН. Есть право получить освобождение от обязанности уплаты НДС

Основной минус и ограничение ОСН:
- для работы без НДС выручка не должна превышать 2 млн руб за любые три последовательных месяца

Плюсы ОСН:
- нет минимального налога
- нет ограничений по перечню расходов
- ИП КФХ на 5 лет освобождаются от НДФЛ

Главный вопрос ко всем, кто планирует переходить на УСН "доходы минус расходы" или на УСН - правильно ли оформляют документов ваши поставщики:
- наличные платежи без чека кассы-онлайн налоговая не примет в расходы
- товарные чеки налоговая не примет в расходы - нужны накладные ТОРГ-12 или акты выполненных работ

Если ваши поставщики не предоставляют вам надлежащим образом оформленных документов, тогда из подходящих для вас вариантов рекомендую исключить ОСН и УСН "доходы минус расходы"

И даже если у вас всё хорошо с закрывающими документами, следует учесть, что стоимость бухгалтерского обслуживания с необходимостью вести товарный учет и учет расходов существенно выше нежели просто учет УСН "доходы"

Пишите на почту vb@vb19.ru или в WhatsApp и звоните 8-3902-398-498

Бесплатный звонок 8-800-333-6778

Искренне Ваш Иванов Олег Николаевич

ООО «Ваш бухгалтер»

Дата: 09.11.2020